Re: [問題] 中會簡單題目請益

看板Accounting (會計)作者f53186318 (SpongeBoB)時間15年前 (2011/03/29 00:04)推噓0(0推 0噓 3→)

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※ 引述《LuckJohn (幸運小讓)》之銘言： : １.甲公司於93年1月1日取得一部機器，成本$7,500,000，耐用年限5年，無殘值， : 此機器係採直線法提列折舊。甲公司於94年12月31日因其使用該機器之方式發生重 : 大變動，預期將對企業產生不利之影響，並評估該機器可回收金額為$4,000,000。 : 甲公司94年底承諾減損損失之後，95年12月31日因相關證據顯示以前年度認列之損 : 失可能已不存在，該公司重新評估該機器可回收金額為$3,500,000。則甲公司95年 : 底應承諾之減損迴轉利益為若干？ : 答：333,333. : 計算式 : (1)94/12/31機器帳面值=7,500,000-7,500,000/5x2=4,500,000. : (2)94/12/31減損損失=4,500,000-4,000,000=500,000. : (3)95/12/31機器帳面值=4,000,000-4,000,000/3=2,666,667. : (4)未認列減損損失下95/12/31機器帳面值(回升上限) : =7,500,000-7,500,000/5x3=3,000,000. : (5)95/12/31 減損迴轉利益=3,000,000-2,666,667=333,333. : 請問95年之減損為何不用跟前期比較呢?應該連同減損損失轉正的部分500,000一起算 : 入，所以應該是500,000+333,333=833,333.才對吧。 : 有錯請指正！有人回答了故回答第二題 : ２.淡水公司報稅時採用加速折舊法，帳上採用直線法計提折舊。94年底列示遞延所得 : 稅負債$460,000，95年底機器設備帳面金額超過課稅基礎$1,800,000，94年度所得稅 : 率40%，95年度35%，以後年度稅率皆為30%，則95年底遞延所得稅負債餘額為何？ : 答：540,000. : 這題不知該如何著手！ : 以上問題感謝解惑！謝謝～ 95年度(發生) 以後年度(迴轉) 帳面價值 $xxx 課稅基礎 xxx 差額 $1,800,000 $1,800,000 稅率 35% 30% 解答1. 題目寫機器設備帳面金額超過課稅基礎$1,800,000 表示會計上機器提列的折舊費用較課稅上來的少,所以稅的費用較多故收入較少(現在課的少,以後要課多點,判別是遞延所得稅負債) 解答2. $1,800,000*30%=$540,000 95年底餘額就是$540,000 之後做迴轉沖銷所得稅負債解答3.而94年底的遞延所得稅負債$460,000如同解答1提到94年度以前帳上的折舊費用也較課稅上來的少,所以會累積增加遞延所得稅負債的發生一直到以後年度若帳上的折舊費用較課稅時來的多變成稅課的多就是迴轉年度注意: 題目很好心說以後年度皆為30% 簡化計算而說的,不然要個別計算每年的迴轉金額題目也要多給點資料才能算注意: 帳上的分錄借所得稅費用xxx 貸應付所得稅xxx 貸遞延所得稅負債$80,000($540 ,000-460,000) 如有錯誤敬請指正XD -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.42.101.126 ※ 編輯: f53186318 來自: 114.42.101.126 (03/29 00:08) ※ 編輯: f53186318 來自: 114.42.101.126 (03/29 00:20)