[問題] 101 高考 中會
可以問一下.101高考會計中會.
、雲林公司於98年1月3日以現金$1,000,000購入機器乙部，估計耐用年限5年，無殘值。
該公司帳上以直線法提列折舊，報稅則以年數合計法提列折舊。98年度、99年度及100年
度之稅前會計利潤（損失）分別為$400,000、$600,000及($800,000)，所得稅稅率為25%
。98年度稅前會計利潤包含$50,000之免稅公債利息收入，99年度帳列違章罰鍰$40,000，
申報所得稅時無法扣除。99年初雲林公司將此機器重估增值$400,000，但稅法並不允許重
估價，課稅基礎並未調整。假設稅法允許營業虧損可前抵（Carryback）前2年已納稅款或
後延（Carryforward）由以後5年之課稅所得抵減。雲林公司優先選擇前抵，並估計101年
度之後會有利潤。
試作：雲林公司各年有關所得稅之分錄。（20分）
這題為什麼高上的解法.第一個分錄98/12/31
所得稅費用 87500
應付所得稅 54167
遞延所得稅複製 33333
33333+100000=133333(折舊差異只含99年100年)
133333*0.25=33333
疑問:
這邊的遞延所得稅負債明顯只算到100年.也就是98.99.100年
但是題目給的是5年的折舊時間耶.為什麼只算到第三年?
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