Re: [問題] 101 高考中會

看板Accounting (會計)作者asdf555 (WS)時間13年前 (2012/08/08 21:42)推噓1(1推 0噓 2→)

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我的算法是 98 99 100 101 102 合計會計基礎 200000 300000 300000 300000 300000 1400000 稅法基礎 333333 266667 200000 133333 66667 1000000 ---------------------------------------------------------------------- 差異 (133333) 33333 100000 166667 233333 400000 (33333+100000+166667+23333)*0.25=133333 98年分錄所得稅費用 187500 遞延所得稅負債 133333 應附所得稅 54167 我的解法和高上在遞延所得稅負債.那邊不同請問我哪邊錯了??? 謝謝 ※ 引述《asdf555 (WS)》之銘言： : 可以問一下.101高考會計中會. : 、雲林公司於98年1月3日以現金$1,000,000購入機器乙部，估計耐用年限5年，無殘值。 : 該公司帳上以直線法提列折舊，報稅則以年數合計法提列折舊。98年度、99年度及100年 : 度之稅前會計利潤（損失）分別為$400,000、$600,000及($800,000)，所得稅稅率為25% : 。98年度稅前會計利潤包含$50,000之免稅公債利息收入，99年度帳列違章罰鍰$40,000， : 申報所得稅時無法扣除。99年初雲林公司將此機器重估增值$400,000，但稅法並不允許重 : 估價，課稅基礎並未調整。假設稅法允許營業虧損可前抵（Carryback）前2年已納稅款或 : 後延（Carryforward）由以後5年之課稅所得抵減。雲林公司優先選擇前抵，並估計101年 : 度之後會有利潤。 : 試作：雲林公司各年有關所得稅之分錄。（20分） : 這題為什麼高上的解法.第一個分錄98/12/31 : 所得稅費用 87500 : 應付所得稅 54167 : 遞延所得稅複製 33333 : 33333+100000=133333(折舊差異只含99年100年) : 133333*0.25=33333 : 疑問: : 這邊的遞延所得稅負債明顯只算到100年.也就是98.99.100年 : 但是題目給的是5年的折舊時間耶.為什麼只算到第三年? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.34.25.240

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