[問題]請教郝語特報問題
考古題 96年高考財稅
台中公司於96年10月2日簽訂一確定承諾，將以現時之97年3月31日遠期單價$110.5購入
100,000單位白金，台中公司同時簽訂一淨額交割之遠期合約，約定於97年3月31日以每
單位$110.5賣出白金100,000單位，以規避前述確定承諾之公允價值變動風險。假設96年
12月31日市場之無風險利率為8%，其他相關資訊如下：
日期 即期價格 97/3/31到期之遠期價格
96/10/2 $100.2 $110.5
96/12/31 $109.4 $105.4
97/3/31 $104.5 -
試作台中公司以下日期應有之分錄(凡無須作分錄者，請註明之)：
(1)96年10月2日
(2)96年12月31日
(3)97年3月31日
解：(1)96/10/2 無須作分錄
(2)96/12/31 確定承諾評價損失 500,000
其他負債-確定承諾 500,000
避險之衍生性金融資產-遠期合約 500,000
金融資產評價利益 500,000
(3)97/3/31 確定承諾評價損失 100,000
其他負債-確定承諾 100,000
避險之衍生性金融資產-遠期合約 100,000
金融資產評價利益 100,000
現金 600,000
避險之衍生性金融資產-遠期合約 600,000
存貨 10,450,000
其他負債-確定承諾 600,000
現金 11,050,000
請教好心的版友上面分錄的數字怎麼算出來的?
在此先謝謝您!
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