[問題] 高會-合併資產負債表工作底稿沖銷分錄
看板Accounting (會計)作者mijake (see u again!)時間12年前 (2014/01/19 02:53)推噓1(1推 0噓 3→)留言4則, 1人參與討論串1/2 (看更多)
此為林蕙真老師第四章的題目(第12題,第六版)
因本人的沖銷分錄與解答並不完全相同, 想請板上高手看看是否正確.
保欣公司於X3年底投資保誼公司,當日合併資產負債表工作底稿之沖錄
分錄如下:
股本-保誼 32,000
資本公積-保誼 8,000
R/E-保誼 40,000
存貨(與X4年出售) 16,000
設備(尚可使用10年) 48,000
商譽 9,600
投資保誼公司 153,600
保誼公司X4年度淨利為$28,000,宜告並發放現金股利$5,000,若保欣公司
以權益法處理該項投資, 則 以下略
我的X4年合併資產負債表工作底稿分錄如下:
因為取得100%股權, 無非控權益,
X4年投收: 28000-16000(存貨出售) - 4800 (設備攤銷) = 72000
X4年底投S = 153600 + 7200 - 5000 (現金股利) = 155800 (與解答相同)
沖銷分錄:
股本 32,000
資本公積 8,000
R/E 40,000
設備 43,200
DEP 4,800
GW 9,600
存貨 16,000
投S 155800
現金股利 5000
我的問題主要在於存貨, 若存貨差異在當年度即消失(因已出售),則沖銷分錄上
還需要有存貨嗎? 如果我的分錄上沒有寫存貨會不平, 但還是想在確認一下,
謝謝.
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 37.24.103.108
推
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