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[問題] 稅法-境外分支機構與子公司盈餘匯回

看板Accounting (會計)作者 (ㄏㄏㄏ)時間5月前 (2024/06/24 10:16), 編輯推噓1(1推 0噓 12→)
留言13則, 3人參與, 5月前最新討論串1/1
112年A公司之國內稅前所得為5,000,000。此外A公司獲配美國子公司B發放股利，扣除股利 扣繳稅40萬元後金額為110萬元；獲配中國子公司C發放股利，扣除股利扣繳稅20萬元後金額 為180萬元。A公司之印尼分公司D發生虧損100萬元。請問A公司結算申報之應納稅額多少？ 我的計算結果是100萬，計算過程如下 （500-100）*20%=80 US可扣抵（500-100+150）*0.2=110 110-80=30，所以美國最多可扣抵30 CN可扣抵（500-100+200）*0.2=120 120-80=40，所以中國可扣抵20 應納稅額等於（500-100+150+200）*0.2=150 150-30-20=100萬 但答案給的是120萬元 想請問以上這個計算過程錯在哪裡？ 謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.83.253.69 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1719195418.A.256.html
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06/24 16:59, 5月前 , 1F
印尼和美國都是海外所得，要一起計算
06/24 16:59, 1F
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06/24 16:59, 5月前 , 2F
台灣+大陸 = (500+200)*0.2=140
06/24 16:59, 2F
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06/24 17:00, 5月前 , 3F
台灣+大陸+美國+印尼 = (500+200+150-100)*0.2=150
06/24 17:00, 3F
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06/24 17:01, 5月前 , 4F
美國可扣抵稅額上限=150-140=10，實際40，故可抵10
06/24 17:01, 4F
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06/24 17:01, 5月前 , 5F
台灣單獨稅額=500*0.2=100
06/24 17:01, 5F
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06/24 17:01, 5月前 , 6F
大陸可扣抵稅額上限=140-100=40，實際20，故可抵20
06/24 17:01, 6F
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06/24 17:02, 5月前 , 7F
答案=150-10-20=120
06/24 17:02, 7F
推
06/27 00:48, 5月前 , 8F
請問一下，子公司的所得不是要用稅後計算嗎？為何
06/27 00:48, 8F
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06/27 00:48, 5月前 , 9F
算美國的所得時，用稅前計算？謝謝
06/27 00:48, 9F
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06/27 11:57, 5月前 , 10F
感謝cici 回覆
06/27 11:57, 10F
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06/27 12:01, 5月前 , 11F
子公司是實際盈餘分配150，所以應該還是要用扣繳前
06/27 12:01, 11F
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06/27 12:01, 5月前 , 12F
的金額計算才是母公司真正的收入
06/27 12:01, 12F
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06/29 09:52, 5月前 , 13F
喔喔，明白，感謝原po講解！
06/29 09:52, 13F
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