Re: [考題] 會計負債問題

看板Finance (金融業)作者stoneer (KNPS)時間11年前 (2015/02/06 08:28)推噓0(0推 0噓 0→)

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※ 引述《janice9890 (5566)》之銘言： : 最近算會計負債單元 : 其中有三題一直解不出來請求高手相助 : 1 : A公司於100年2月1日以48400購買B公司的公司債，面額50000，票面利率9%有效利率10% : 作為持有到期日之投資，每半年付息一次。101年1月31日該公司債公平價值49500 : 公司將其重分類到備供出售，則金融資產未實現損益金額為? : 2 : A公司於100年2月1日發行面額1000000票面利率10%之十年期公司債，每年2/1及8/1付息， : 但該公司債延至5/1始出售，包含應計利息共得現金1106109，有效利率8%採直線攤銷， : 101年2月1日A公司將全部公司債已103之價格加應計利息收回，則收回公司債損益為何? : 3 : A公司於100/10/1簽發一年期不附息，面額220000本票，向銀行貼現，貼現率10%， : 則100/12/31調整後「應付票據折價」帳戶之餘額為? ※ 引述《janice9890 (5566)》之銘言： : 最近算會計負債單元 : 其中有三題一直解不出來請求高手相助 : 1 : A公司於100年2月1日以48400購買B公司的公司債，面額50000，票面利率9%有效利率10% : 作為持有到期日之投資，每半年付息一次。101年1月31日該公司債公平價值49500 : 公司將其重分類到備供出售，則金融資產未實現損益金額為? 100.2.1 持有至到期日債券投資 48,400 現金 48,400 買入當日有1,600的未攤銷折價當日持有至到期日債券投資的帳面金額=48,400 100.8.1 現金 2,250 持有至到期日債券投資 170 利息收入 2,420 收到現金2,250(面額50,000 X 票面利率9% X6/12) 利息收入2,420(投資的帳面值48,400 X 有效利率10% X 6/12) 兩者差額為折價攤銷數170， 100.8.1投資的帳面金額=48,400+170=48,570 101.1.31 現金 2,250 持有至到期日債券投資 178.5 利息收入 2,428.5 收到現金2,250(面額50,000 X 票面利率9% X6/12) 利入2,428.5(投資的帳面值48,570 X 有效利率10% X 6/12) 兩者差額為折價攤銷數178.5 1.31這天要攤銷的折價金額也可以用$170 X (1+半年公平利率5%)速算=178.5 因此1.31這天，持有至到期日債券投資的帳面價值=48,570+178.5=47,748.5 四捨五入47,749，當天該債券的公允價值49,500 差額即為金融資產未實現損益(利益) 1.31重分類分錄備供出售債券投資 49,500 持有至到期日債券投資 47,749 金融資產未實現損益 751 這一題不是負債的題目，是投資的題目 : 2 : A公司於100年2月1日發行面額1000000票面利率10%之十年期公司債，每年2/1及8/1付息， : 但該公司債延至5/1始出售，包含應計利息共得現金1106109，有效利率8%採直線攤銷， : 101年2月1日A公司將全部公司債已103之價格加應計利息收回，則收回公司債損益為何? : 3 : A公司於100/10/1簽發一年期不附息，面額220000本票，向銀行貼現，貼現率10%， : 則100/12/31調整後「應付票據折價」帳戶之餘額為? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.226.196.22 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Finance/M.1423182480.A.9DE.html