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[請益] 現金流量表裡的應收帳款

看板Stock (股票)作者 (akwin)時間4年前 (2022/04/26 01:02), 編輯推噓16(16推 0噓 37→)
留言53則, 16人參與, 4年前最新討論串1/2 (看更多)
想請問各位一個現金流量表的問題 我最近剛開始學看公司的財報 於是隨意挑了一間試試 可是有個地方 我實在有點想不透 就是在算經營活動的現金流時 他是從稅前淨利開始調整的 到了應收帳款的部分時 居然是正的也就是應收帳款是增加現金流入的 這我就很疑惑了 應收帳款不是在利潤表裡有算入了 但還沒有收到現金嗎? 所以不是應該扣掉嗎 為什麼在算經營現金流時會有應收帳款是正的情況阿 但它下面的其他應收款就又是負的了 不過這間公司 109年的應收帳款跟其他應收款也都是正的 不知道我到底哪裡理解錯了 我總覺得在算現金流量表時 只要是應收款 不是都是應收沒收 所以應該要扣除阿 怎麼會有加入的情況呢? 希望有人能幫解答 謝謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.175.150.191 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Stock/M.1650906137.A.D9B.html
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04/26 01:06, 4年前 , 1F
營收跟應收帳款是會計帳的兩面
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推
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應收=別人欠你票票,時間到錢收進來,算流動資產
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營業現金流=稅前淨利+折舊/攤銷-所得稅-利息收入
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如一樓說,你本月收一萬,但人家三個月後才給你摳摳
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應收帳款是增加還是減少
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推
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簡單的說應收帳款是還沒收到現金的收入，所以現金流
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量表是以本期淨利加應收帳款減少數（收款）或扣除
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應收帳款增加數（沒收款法）來反應現金流量
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我覺得原po可能以為資產負債表有應收帳款就要扣掉
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推
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以極端例子來說：本期淨利100但本期應收帳款增加100
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，現金流入就是0
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但是沒有考慮到實際上是要調整當起增減數
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推
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會計都是應計原則 發票開立還沒收到錢就算營收跟
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應收了
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真的收到錢後 只會減少應收 增加現金 營收就留在帳
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04/26 01:14, 4年前 , 16F
上 很合理啊
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推
04/26 01:26, 4年前 , 17F
要跟期初應收帳款比，比期初少，那就是加，還以為
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來到會計版XD
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他是算變動的數字 不是帳上多少就加減多少
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懂了 感謝 原來是要比上期跟這期的變化
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不過我有去比對了一下資產負債表裡的上下期增減
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正負號對了 數量級也對 但數字上有些還是有些差距
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不太確定這是怎麼造成的就是了
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推
04/26 01:41, 4年前 , 24F
看看當期有沒有轉銷呆帳，這也會影響金額
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推
04/26 03:36, 4年前 , 25F
還以為走錯板...
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04/26 03:37, 4年前 , 26F
但推文解釋好詳細啊
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推
04/26 07:04, 4年前 , 27F
一般所看到的現金流量表是以間接法編製，從淨利出
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發，以營運、投資、融資進行調整分類，加減資產與
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負債對現金的影響。
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推
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雖然很不想用會計來解釋，畢竟會計是死的 金流是活
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的，但如果真的有人想了解的話我就用一個最簡單的
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方式說說看，我們回到會計第一堂課會上到的：資產=
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負債+權益。可以想像成一個蹺蹺板，左右兩邊需要維
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持平衡，現金跟應收都是資產，所以在等號的同邊他
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們永遠不會同向增減。那如果再用白話文解釋，不要
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看會計恆等式的話就是，應收減少 代表你收到錢應收
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才會減少嘛，那現金就增加，反之也是如此。以上
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而個案中資產負債表該期應收帳款變動與現金流量表
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中有差異，可能是轉銷呆帳或部分有重分類。要細究
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要看報表。
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推
04/26 09:12, 4年前 , 41F
主流編制現金流量表是從損益表出發
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所以邏輯要從損益表觀點看否則會完全摸不著
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推
04/26 09:48, 4年前 , 43F
應收帳款在現流表呈現方式，大方向是本期減上期的
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增減變動，但細部來說項目變動包含很多，不會這麼
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單純的本期減期初，例如應收外幣匯率評價也會影響
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差額。
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搭配資產負債表看
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推
04/26 12:02, 4年前 , 49F
公司有拿到應收帳款的錢後，才會增加營業現金流
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跨國合併兩期差異會有一塊塞到匯差啦，不可能對得到
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。其實看這個沒啥意義，現流看個大概就好，看應收逾
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期的金額有沒有增長比較有意義
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推
04/26 15:16, 4年前 , 53F
資產增加現流表顯示負數，負債增加現流表顯示正數
04/26 15:16, 53F
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