抵利型房貸 節不了稅
■ 記者劉菁菁／報導
正逢綜所稅扣繳憑單寄送的旺季，去年申請抵利型房貸、近2萬戶民眾要注意了，可能始
料所不及、收到1張憑空多出的利息扣繳憑單，這張虛增的利息收入憑單，將大幅縮減辦
理抵利型房貸的節稅空間。
抵利型房貸，去年3、4月間才在國內問世，即使在國際間也是全新的金融商品，設計上是
以貸款客戶的貸款本金，扣減掉客戶同時存入的存款，以餘額計算貸款利率，房貸戶可立
即減輕房貸利息支出，房貸戶若有資金上需要，可以隨時提領存款，而這部分存款，銀行
和客戶則約定為無息存款。
截至目前為止，總計有上海匯豐、台新、中國信託、上海、華南、遠東、大眾、玉山、中
國國際商銀等多家銀行辦理 ，主要辦理銀行為台新、匯豐銀行，辦理餘額均逾百億元。
但是最近財政部發布的一項解釋令，將會讓辦理抵利型房貸的客戶及抵利型房貸主要辦理
銀行急得跳腳。這個解釋令主要是確定，抵利型房貸開設約定不計息活期存款帳戶，須設
算利息所得，並辦理扣繳。
抵利型房貸辦理銀行中，除了已收到公文的上海匯豐銀行表示，將於近期開立存款利息部
分的扣繳憑單給抵利型房貸客戶，其餘銀行則多表示，等看到公文再說。
抵利型房貸客戶一旦收到存款利息的扣繳憑單，會有何種影響？關鍵在存款多寡，若貸款
本金900萬元，抵利的存款100萬元，沒有其他的金融機構存款，有沒有多出這張利息收入
扣繳憑單，幾乎沒有影響；但是存入的存款高或是在其他金融機構的存款也不少時，因為
設算的存款利息高，不但佔用原本27萬元儲蓄特別扣除額度，還要用虛增的儲蓄特別扣除
額與房貸利息支出相抵，縮小房貸利息支出的節稅空間。
【2004/03/09 民生報】
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