[新聞] 企業稅負變動大！勤業眾信解析日本2025年稅改三大重點
企業稅負變動大！勤業眾信解析日本2025年稅改三大重點
2025-03-20 13:03 經濟日報／ 記者胡順惠 ／台北即時報導
https://reurl.cc/1K4Or8
勤業眾信稅務部會計師婁朧允。業者提供
日本政府因應國際局勢變化，於2024年12月27日公布《2025年稅制改革綱要》，計畫強化
國防能力的相關稅制，並落實全球最低稅負制度。此外，企業所得稅方面，延長特定中小
企業的優惠稅率期限，促進地方經濟發展，並針對建築及設備投資提供稅額扣除，以提高
企業投資意願。勤業眾信稅務部會計師婁朧允表示，此次稅改旨在提升經濟韌性，企業應
提前評估相關影響，善用租稅優惠來優化財務規劃。
為確保國防能力，日本政府決定從2026年4月1日起開徵「防衛特別法人稅」，稅率為4%。
此稅參考1990年代波斯灣戰爭時的法人臨時特別稅制度，適用對象為所有需繳納法人稅的
企業，包括無法人格的社團與信託機構。課稅基礎為公司法人稅扣除基本免稅額（每年
500萬日圓）後的金額，預計讓企業實質有效稅率提高約0.84%至0.9%。
日本稅改也進一步落實2021年10月由約140個國家同意的「全球最低稅負制度」。該制度
包含兩大支柱，全球利潤分配稅制（第一支柱）及全球反稅基侵蝕規則（第二支柱）。
勤業眾信指出，自2024年4月起，日本已實施「所得涵蓋原則（IIR）」，2025年稅改將進
一步修訂計算方式，並自2026年4月1日起施行「徵稅不足支出原則（UTPR）」與「合格境
內最低補充稅制（QDMTT）」。當跨國企業集團的某些地區有效稅率低於15%時，日本政府
可依新制徵收補充稅款，確保企業符合最低稅負標準，企業應密切關注這些規範的最新變
動，以確保合規。
為提升產業競爭力，日本政府持續推動數位轉型、碳中和及國內策略性生產等租稅優惠。
其中，碳稅方面，2025年修訂後的碳中和稅收抵減規定企業需提升碳生產率（即營業利益
、人事成本、設備折舊費與二氧化碳排放量的比值）。中小企業碳生產率需達17%，可享
14%稅收抵免或50%合格資產加速折舊；其他企業碳生產率門檻則為15%。
此外，日本政府也大力扶持半導體產業。根據日本經濟產業省統計，2022年至2024年7月
間，特定半導體生產設施設備的最高補助金額已達1兆6千億日圓。由於這些優惠措施需提
出業務計畫並通過審核，建議跨國企業透過專業顧問獲取最新資訊，或使用「Japan
Incentive Insights」網站掌握即時動態。
https://udn.com/news/story/7243/8620526?from=udn-catelistnews_ch2
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.160.10.162 (臺灣)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/tax/M.1742449126.A.04B.html
tax 近期熱門文章
PTT職涯區 即時熱門文章
