Re: [問題] 商店業績提升如何選擇是否開發票？

看板toberich (創業)作者simpany (Simpany)時間9年前 (2017/03/09 08:29)推噓5(5推 0噓 11→)

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※ 引述《hebefan (天天都吃瘦肉精)》之銘言： : 各位老闆好 : 小弟近期想頂讓餐館有心經營 : 這餐館當初經稅務機關核定為小規模營業人（營業額不滿二十萬） : 每三個月繳交固定稅額的營業稅（數千元） : 但如今營業額顯然已經超過二十萬的門檻 : 小弟在想，主動申請開統一發票，可以避免日後被抓到的罰則先說結論～您的情況要不就繼續維持小規模營業人身分，要不就再開一個有限公司，用行號開發票是選項裡面最虧的（原因如下），尤其明年稅改一改可能更慘！開公司最主要的兩個稅是：營業稅跟營所稅小規模營業人最大的好處是：營業稅只要1%、營所稅也免，直接記入個人綜所稅。所以基本上也不用花記帳費（政府算好直接繳費即可），只用年度申報個人綜所稅如果行號開發票，這些好處基本上就沒有了，營業稅變成5%，（跟公司組織一樣）營所稅算法跟公司有些不同，如下說明，又有營所又要記入個人所得而且申報營業稅營所稅，所以基本上要找事務所幫忙，又要再花一筆記帳費往下看之前如果你有興趣可以先看這兩篇，會比較看得懂下面計算的部份營業稅基本觀念介紹：https://goo.gl/cCiN5m 營所稅基本觀念介紹：https://goo.gl/D2UjJw 行號跟公司，在「營所稅」的算法上有些不同：要算營所稅，3000萬以下的公司或行號，大多都是用「書審」也就是用您的「營業額」乘以「行業的平均利潤率（下稱書審稅率）」，去預估公司年度的所得，也就是公司的獲利有多少，來課徵營所稅。營業額 * 書審稅率 = 所得額，依照所得額代入公式，例如所得額大於 NT$ 181,818 代入第三個公式：營業稅*書審稅率*17%，算出「營所稅應納稅額」。公司組織：這個「營所稅應納稅額」，就是要繳的「營所稅」！但行號有些不同，行號則是分成兩個步驟： 1. 營所稅自繳稅款（申報前自行繳納） = （營所稅應繳稅額 * 50%) – 扣繳稅額 2. 負責人（獨資資本主）需申報的個人綜所稅 = 所得額–（營所稅應繳稅額 * 50%) 舉例來說，如果您的店是行號、獨資組織、使用統一發票，假設書審稅率是6%，月營業額30萬，年營業額360萬所得額 = 年營業額 * 6% = NT$ 360萬 * 6% = NT$ 21.6萬，假設無扣繳稅額，則負責人（獨資資本主）5月申報營所稅時：所得額 NT$ 216,000 元大於 NT$ 181,818元，代入第三個公式計算營所稅 NT$ 216,000 元×17%（稅率）×50%= NT$ 18,360 元營所稅自繳稅款：NT$ 18,360元－ NT$0（扣繳稅額）元= NT$ 18,360 元綜所稅需列報營利所得：NT$ 216,000元－NT$ 18,360 元= NT$ 197,640 元 NT$ 18,360 元是直接繳納的營所稅， NT$ 197,640 元是放在個人綜合所得稅的「所得總額（營利所得）」裡計算。如果你成立「有限公司（公司組織）」，有限公司應該繳的營所稅就是 NT$ 216,000 元×17% = NT$ 36,720 元，而個人應該記入綜合所得稅計算的，則是要看公司有沒有賺錢，如果報表上是虧損的，就不需發股利、自然也就不用申報收入。（如果帳面上有賺錢但是不發股利，就有未分配盈餘，針對這筆未分配盈餘要加徵10%，才可以不配發股利、留在公司做保留盈餘。）也就是以個人綜合所得稅的角度來看：公司組織是看報表「是否有獲利」來分配股利、再影響到股東個人申報綜合所得的股利收入。行號是直接依照「營業額」、「書審稅率」兩個數值去帶入公式算，得出個人應申報營利收入的金額。也就是「行號」要算入個人綜所稅的金額是毫無空間的，有多少營業額就可以直接算出來的。而公司則有較多的方式可以節稅。因此，如果你有比較多各式所得、或是公司營業額越來越大都不太適合使用「行號」來開發票因為如果您還有其他收入來源，或是營業額太大，被課的個人綜所稅可能一下子就遠遠超過開公司跟行號的花費差異。行號開發票，比起公司不僅在稅務上沒有比較划算，也少了彈性調整的空間比起小規模營業人，營業稅較高、有營所稅、又要花記帳費以外，還有其他行號本身的缺點，例如無限責任的風險、不能申請補助等也就是您只用考慮這兩個選項其中之一： 1.繼續維持小規模營業人 2.開有限公司 : 也因此衍生了以下幾個想請教您們的問題 : 如果餐廳營收300000，採用開發票，5%為銷項稅額15000 : 備料成本為120000，絕大部分供應商都是可開發票的公司，進項稅額視為 x 5% = 6000 : 因此如果小弟的餐館日後開統一發票 : 每個月的營業稅為15000 - 6000 = 9000 : 　（1）請問此算法是否正確？ yes!油錢、買家具、電腦等等的也都算進項進項可以留抵，所以看花費，不一定繳得到營業稅 https://goo.gl/cCiN5m : 自己開餐館沒有薪資證明， : 日後若要向銀行借貸怕很困難， : 如果選擇開發票，日後可以使用401報表（營業人銷售額與稅額申報書）。 : 銷售的收入就會記載很清楚，可以做為向銀行借貸的財力證明如果用個人名義借貸，每月如果有固定匯進一筆錢，不一定是要薪資收入，也會有幫助如果是用公司名義，基本上都會要求401表 : 　（2）請問是否只有透過開統一發票，才可以提供經由餐館業者的財力證明？ 401表就是每期營業稅（每兩個月申報一次）會拿到的表，所以跟你的進項、銷項直接相關，如果你營業額很高，但銷項全部漏開，401表上營收也會很少，不利於貸款如果你公司明明就賺錢，但因要省營業稅，拿一堆進項，看起來很虧，也可能不利貸款所以假設有貸款規劃，盡量就銷項都開、進項都拿，可能會繳到營業稅，但讓帳務反應真實情況，比較容易借到錢 : 每年五月是報稅季 : 　（3）請問小弟的店的情況，除了營業稅，是否每年仍繳交營利事業所得稅？ : 　　　　（該餐館前東家有營業登記，也就是稅籍登記，但沒營利事業登記）只要有開「發票」，就要申報營業稅營所稅，不過營所稅也有免稅額（課稅所得額120,000以下免營所稅）如果是6%書審稅率的，120000/6%=2,000,000，營業額200萬以下都免營所稅 : 　（4）如果小弟的店選擇了開發票，並且需要繳交營所稅， : 　　　　那麼是否每年賺的併入個人綜合所得稅，繳交一次綜所稅就好， : 　　　　還是餐館要繳交一次營所稅，我個人又要繳交一次綜所稅呢？（沒其他收入）如上面算法，如果是用行號免開發票（小規模營業人），只用繳個人綜所稅如果是用行號開發票，要繳公司營所稅、也要併入個人綜所稅如果用公司組織，只用繳營所稅，個人綜所稅部分股利有很多方式可以調整您可以看您的情況適合哪種，例如您超在意漏開，那就開有限公司吧或是如果您有蠻多其他收入，那就開有限公司吧如果這兩點都沒有，那就維持小規模營業人希望對你有幫助:) : 第一次要出來創業，被稅務法規和各種法令搞得很頭大， : 稅法的部分昨晚爬文很久，但沒看到這麼特定的問題， : 因此只好發一篇拜託各位老闆解答了，感恩不盡！ : 小弟願意送2000P幣，小小心意。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 106.105.90.102 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/toberich/M.1489019360.A.6CC.html