[問題] 中會-所得稅一題

看板Accounting (會計)作者yetta2011 (拉拉~~)時間15年前 (2011/04/30 22:56)推噓0(0推 0噓 4→)

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這是林蕙真第六版下冊p305 第35題 -------------------------------------------------------------- 伯朗公司成立於x7年初，x7年度稅前淨利為$100,000，x8年度稅前淨損為$60,000，該公司經理人預估x9年度景氣將復甦，應有淨利$80,000，假設x7年至x9年稅率分別為25%、 28%及30%，伯朗公司x7年至x8年並無任何暫時性差異產生。試作: (1)依稅法規定，伯朗公司可選擇x8虧損先遞轉以前三年、再遞轉以後十五年，亦可選擇虧損直接遞轉以後十五年，試問該公司應如何做選擇? (2)根據(1)的答案，試作伯朗公司X7年及X8年所得稅分錄及損益表上有關所得稅之表達。 (3)根據(1)的答案，假設X9年課稅所得為$85,000，因暫時性差異產生遞延所得稅負債 $6,000，試作伯朗公司X9年度所得稅分錄及損益表上有關所得稅之表達。 ----------------------------------------------------------------------- 我得疑問是(3)X9年所得稅分錄解答的分錄是: 所得稅費用 31,500 遞延所得稅資產 18,000 遞延所得稅負債 6,000 應付所得稅 7,500←←←←←←←←←這個數字我按不出來它也沒說明那是怎麼來的我的分錄是: 所得稅費用 49,500 遞延所得稅資產 18,000 遞延所得稅負債 6,000 應付所得稅 25,500←←←←←←←←←我想說直接X9年課稅所得*30% ---------------------------------------------------------------------------- 這是虧損扣抵的題目，我是不是忽略了什麼地方才算錯麻煩版上大大解答<(_"_)> 超級感謝 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 123.192.41.91