[問題] 志光考猜中會問題
有兩題有疑惑 麻煩高手幫忙解答 謝謝
p6
題目:
幸福公司x1年參與由一家航空公司經營之客戶忠誠計畫，顧客每購買$50商品
即贈送一點，每點對話旅程之公允價值為$2，幸福百貨公司就隊換每一紅利點
支付$1.5，此兌換沒有到期日。x1年幸福百貨收取對價總計3000000，並給予60000點
估計共有48000點參與兌換。x1年共有36000點提出兌換。x2年有12000點提出兌換，
而幸福百貨認為x3年可能還有7500點兌換，因此從新估計為90%兌換率。
依合約協議幸福百貨公司係為其本身收取點數之對價
想請問解析中x2年最後一個分錄數字怎算出來的???
借: 兌換點數費用 583
貸: 兌換點數負債準備 583
p47
怡華X1初開始營業，相關資料如下
1.X1初分期付款出售6台機器，帳列毛利600000，報稅分5年申報
2.X1初480000買設備 使用五年 無殘值 帳上採直線法提折舊 報稅採年數合計
3.提供兩年產品售後服務保證 帳列費用150000 此費用X1支付70000
預計X2支付50000 X3支付30000
4.X1稅前會計所得584000 含郵政儲金利息收入10000及交通罰鍰支出20000
5.X2年度訴訟損失110000 已合或有損失條件 稅法要求實際發生時方可申報減除
6.X2年稅前會計所得600000 含出售土地利益70000 且交際費超限28000
7.X1稅率30% 自次年調降25%
8.預期未來各年均有課稅所得
X1年的分錄沒問題 但X2年數字完全不對 想請問X2年分錄的數字怎算得??
再次感謝~
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