Re: [問題] 志光考猜中會問題

看板Accounting (會計)作者Bennykid (劉金喜)時間12年前 (2013/08/21 02:03)推噓0(0推 0噓 4→)

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: p47 : 怡華X1初開始營業，相關資料如下 : 1.X1初分期付款出售6台機器，帳列毛利600000，報稅分5年申報 : 2.X1初480000買設備使用五年無殘值帳上採直線法提折舊報稅採年數合計 : 3.提供兩年產品售後服務保證帳列費用150000 此費用X1支付70000 : 預計X2支付50000 X3支付30000 : 4.X1稅前會計所得584000 含郵政儲金利息收入10000及交通罰鍰支出20000 : 5.X2年度訴訟損失110000 已合或有損失條件稅法要求實際發生時方可申報減除 : 6.X2年稅前會計所得600000 含出售土地利益70000 且交際費超限28000 : 7.X1稅率30% 自次年調降25% : 8.預期未來各年均有課稅所得 : X1年的分錄沒問題但X2年數字完全不對想請問X2年分錄的數字怎算得?? : 再次感謝~ 這是我的作法: X1年會計所得 584000 折舊差異 X1 X2 X3 X4 X5 永久性差異: 會計 96000 96000 96000 96000 96000 郵政利息收入 (10000) 課稅 160000 128000 96000 64000 32000 交通罰緩支出 20000 -------------------------------- 暫時性差異: 差異數 (64000) (32000) 0 32000 64000 帳上毛利多計 (480000) 服務保費多計 80000 DTA與DTL: 帳上折舊少計 (64000) 銷貨毛利:480000*25%=120000(DTL) ---------- 服保費用:80000*25%=20000(DTA) 課稅所得 130000 折舊 :32000*25%=8000(DTA) 應付所得稅 (39000) :96000*25%=24000(DTL) ---------- 稅後淨利 910000 X1年底DTA=28000、DTL=144000 X1年分錄: 我的作法考猜解答 -------- -------- 借:所得稅費用 155000 155000 DTA 28000 20000 這邊DTA、DTL差異應該是折舊貸:DTL 144000 136000 取淨額或總額造成應付所得稅 39000 39000 X2年會計所得 600000 DTA與DTA: 永久性差異: 銷貨毛利:360000*25%=90000(DTL) 出售土地利益 (70000) 服保費用:30000*25%=7500(DTA) 交易費超限 28000 折舊 :96000*25%=24000(DTL) 暫時性差異迴轉: 訴訟費用:110000*25%=27500(DTA) 帳上毛利少計 120000 服保費用少計 (50000) X2年底DTA=35000、DTL=114000 暫時性差異: 帳上折舊少計 (32000) 訴訟費用多計 110000 ---------- 課稅所得 706000 應付所得稅 (176500) ---------- 稅後淨利 529500 X2年分錄: 我的作法考猜解答 --------- --------- 借:所得稅費用 139500 139500 DLT 30000 22000 差異原因如同X1年 DTA 7000 15000 貸:應付所得稅 176500 176500 -- 阿蛇?軍師小名叫阿蛇? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 112.104.22.142 ※ 編輯: Bennykid 來自: 112.104.22.142 (08/21 02:04) ※ 編輯: Bennykid 來自: 112.104.22.142 (08/21 02:05)