[課業] 銀行考題-金融資產

看板Accounting (會計)作者wen31 (wen)時間11年前 (2014/09/04 23:18)推噓0(0推 0噓 2→)

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【題目】：甲公司於 X1 年 4 月 1 日以 96 價格購買面額$800,000，票面利率 6%，有效利率 8%，每年 12 月 31 日付息之公司債，並列為持有至到期日之金融資產。 X1 年底該金融資產之帳面金額應為何？【答案】： $778,080 【想法】：想法1>>> 買入時分錄: x1年底: 持有至到期日 756,000 現金 36,000(票面金額*票率*9/12) 應收利息 12,000 持有至到期日 10,080 現金 768,000 利息收入 46,080 書上有提到, 應收利息為兩付息日之間購入者,須先代墊前付息日至購買日間之利息, 但該款項會於下次付息日收回,"僅影響付現數不影響投資標的之成本與全年度利息收入"。 >>所以我將購買時持有至到期日的真正帳面價值視為756,000+12,000=768,000 求出年底利息收入46,080,因此算出年底持有至到期日帳面價值:768000+10080=788,080 但是我還是很疑惑,為什麼年底應收利息沒有被貸掉呢? 因此又產生第2個想法>>> 買入時分錄: x1年底: 持有至到期日 768,000 現金 48,000 應收利息 12,000 持有至到期日 10,080 現金 780,000 利息收入 46,080 應收利息 12,000 這個想法,期末持有至到期日帳面價值也是778,080 但有個疑惑的地方,買入時以96價格購入,現金應該只能貸768,000才對吧?? 【來源】： 103年度華南銀行非常謝謝看完如此長篇的問題, 請問哪個想法的分錄才是正確的呢? 再麻煩各位幫忙解答,謝謝! -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 118.167.58.223 ※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1409843900.A.45A.html