Re: [討論] 股利為美國來源與否-IRS回覆與整理
: → iceman0603:美國來源判斷則還沒有一個最後的定論 04/20 00:49
: 推 goliathplus:美國來源 pub 515 有定義 04/20 01:21
試提供美國來源判斷的準則:
Pub 519, Chapter 2. Source of Income
http://www.irs.gov/publications/p519/ch02.html
Nonresidence aliens底下,跟本版有關的三項:
1. Interest Income-應無爭議,除了三個例外(看起來應無爭議,但不是很懂)
2. Dividends-只要是美國公司發的,都是美國收入,除了兩個例外(之前冰大提過了)
3. Personal Property (Inventory property)-在美國市場買賣的股票,就是美國收入
如此看起來,只要是在美國市場做交易,只要基金公司及券商是美國公司,那一切的收入
,都是美國收入,除非符合我看不太懂的例外。
而美國收入對NRA都沒有免稅,除非符合"Exclusions From Gross Income"
http://www.irs.gov/publications/p519/ch03.html
這裡有符合本版的:
1. Interest (但條件要符合portfolio interest,看不太懂)
2. Dividend
A. 外國公司 (這裡沒有符合的)
B. 股利來自孳息 (要看基金的說明書? The mutual fund will designate
in writing...)
C. 股利來自短期資本利得 (看基金說明書?)
查了一下,短期資本利得,應是指基金公司在持有證券一年內賣出的所得,這裡投資人無
從得知,只能看基金公司的報告(designate in writing...)
(我猜,不同券商的退稅情況不同,應該是來自C的認定,因為投資人無法得知股利
是來自短期或長期的資本利得;有沒有可能基金公司退稅,券商把錢吃掉?)
再下一步,就是決定各類收入如何課稅:
http://www.irs.gov/publications/p519/ch04.html
1. 非美國收入不課稅
2. 美國收入,屬ECI有免稅額及累進課稅
3. 美國收入,非屬ECI,則課30%稅,除非有國家間的租稅協定
這裡提供了兩種測驗方法,來判斷是否為ECI,第一個asset-use test,就提到這句話:
Generally, stock of a corporation is not treated as an asset used in, or held
for use in, a trade or business in the United States.
看起來,股票收入就直接被判定為NECI了。
看到這裡,就覺得奇怪,股票的資本利得 (capital gain),看不到免稅的說明?
不過,在同一章底下的30% Tax的地方,這一個段落:
Sales or Exchanges of Capital Assets
裡頭有提到capital assets的定義排除了inventory (這應該是指證券吧??)
最後我的問題如下:
到底證券的資本利得,是否要課稅?有明確的免稅條文嗎?
--
補充
感謝iceman大大的回應,那目前答案應該很明朗才對,以大家投入較多的ETF來說,
應該要去研究其股利是否來自:
1. 孳息
2. 短期資本收益
如果符合上面兩項,則不用被課30%的稅。
Pub. 519並沒有對上面兩個項目給出操作型定義,只點出mutual funds會指明哪些股利
是屬於上面兩點。
因此,是否最好的方式,就是去問各別投資ETF的發行公司呢?
ps.如果是我,可能就會主張ETF的股利,都是來自短期資本收益,所以應免稅。
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 114.34.118.139
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! 那日後整理ETF,應把這項參數列入欄位之一,
畢竟30%稅, 長期下來差異還是不小..
推
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因此,比如看這個網頁, http://goo.gl/lbs1b ,VTI的配息記錄,
都沒有黃色的shot-term capital gain,
因此都要被叩30%稅, 對吧?
若像BND這個, http://goo.gl/W5l0g , 有黃色的區塊, 就是免稅
不知如此是否可解決疑問?
※ 編輯: Scottrade 來自: 114.34.118.139 (04/20 11:47)
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