Re: [討論] 股利為美國來源與否-IRS回覆與整理

看板Foreign_Inv (海外投資)作者Scottrade ( 　)時間12年前 (2013/04/20 09:21)推噓7(7推 0噓 15→)

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: → iceman0603:美國來源判斷則還沒有一個最後的定論 04/20 00:49 : 推 goliathplus:美國來源 pub 515 有定義 04/20 01:21 試提供美國來源判斷的準則： Pub 519, Chapter 2. Source of Income http://www.irs.gov/publications/p519/ch02.html Nonresidence aliens底下，跟本版有關的三項： 1. Interest Income－應無爭議，除了三個例外（看起來應無爭議，但不是很懂） 2. Dividends－只要是美國公司發的，都是美國收入，除了兩個例外(之前冰大提過了) 3. Personal Property (Inventory property)－在美國市場買賣的股票，就是美國收入如此看起來，只要是在美國市場做交易，只要基金公司及券商是美國公司，那一切的收入，都是美國收入，除非符合我看不太懂的例外。而美國收入對NRA都沒有免稅，除非符合"Exclusions From Gross Income" http://www.irs.gov/publications/p519/ch03.html 這裡有符合本版的： 1. Interest (但條件要符合portfolio interest，看不太懂) 2. Dividend A. 外國公司 (這裡沒有符合的) B. 股利來自孳息 (要看基金的說明書? The mutual fund will designate in writing...) C. 股利來自短期資本利得 (看基金說明書?) 查了一下，短期資本利得，應是指基金公司在持有證券一年內賣出的所得，這裡投資人無從得知，只能看基金公司的報告(designate in writing...) （我猜，不同券商的退稅情況不同，應該是來自C的認定，因為投資人無法得知股利　是來自短期或長期的資本利得；有沒有可能基金公司退稅，券商把錢吃掉？）再下一步，就是決定各類收入如何課稅： http://www.irs.gov/publications/p519/ch04.html 1. 非美國收入不課稅 2. 美國收入，屬ECI有免稅額及累進課稅 3. 美國收入，非屬ECI，則課30%稅，除非有國家間的租稅協定這裡提供了兩種測驗方法，來判斷是否為ECI，第一個asset-use test，就提到這句話： Generally, stock of a corporation is not treated as an asset used in, or held for use in, a trade or business in the United States. 看起來，股票收入就直接被判定為NECI了。看到這裡，就覺得奇怪，股票的資本利得 (capital gain)，看不到免稅的說明？不過，在同一章底下的30% Tax的地方，這一個段落： Sales or Exchanges of Capital Assets 裡頭有提到capital assets的定義排除了inventory (這應該是指證券吧??) 最後我的問題如下：到底證券的資本利得，是否要課稅？有明確的免稅條文嗎？ -- 補充感謝iceman大大的回應，那目前答案應該很明朗才對，以大家投入較多的ETF來說，應該要去研究其股利是否來自: 1. 孳息 2. 短期資本收益如果符合上面兩項，則不用被課30%的稅。 Pub. 519並沒有對上面兩個項目給出操作型定義，只點出mutual funds會指明哪些股利是屬於上面兩點。因此，是否最好的方式，就是去問各別投資ETF的發行公司呢？ ps.如果是我，可能就會主張ETF的股利，都是來自短期資本收益，所以應免稅。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.34.118.139

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cc1plus

04/20 10:58, , 1^F

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cc1plus

04/20 10:58, , 2^F

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推

badfood

04/20 11:22, , 3^F

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badfood

04/20 11:22, , 4^F

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! 那日後整理ETF,應把這項參數列入欄位之一, 畢竟30%稅, 長期下來差異還是不小..

推

badfood

04/20 11:38, , 5^F

04/20 11:38, 5^F

因此,比如看這個網頁, http://goo.gl/lbs1b ,VTI的配息記錄, 都沒有黃色的shot-term capital gain, 因此都要被叩30%稅, 對吧? 若像BND這個, http://goo.gl/W5l0g , 有黃色的區塊, 就是免稅不知如此是否可解決疑問? ※ 編輯: Scottrade 來自: 114.34.118.139 (04/20 11:47)