Re: [閒聊] stock 版：最新美國關稅豁免規定附件出爐

看板home-sale (房屋交易)作者lifeowner (量子力學量力學)時間1天前 (2025/04/06 15:59)推噓3(3推 0噓 2→)

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以下來自 QWen Chat 的問答過程從上面的文件來分析, 是否具有分離課稅的精神? 就是美國產品內容超過 20% 即有分離課徵關稅的條件? 根據 Annex-III.pdf 文件內容，美國此次關稅政策確實存在「分離課稅」（即針對商品中不同來源的價值部分差異化徵稅）的設計，具體體現如下： 1. 「美國本土價值20%」的豁免機制條款依據：文件第 9903.01.34條明確規定，若進口商品的美國本土價值（U.S. content）占海關價值（Customs Value）的20%以上，則額外加徵的「對等關稅」（如中國34%、台灣32%等）僅適用於非美國價值部分。計算方式：例如，若中國製iPhone的美國價值占比為20%，則額外34%關稅僅針對剩餘80%的非美國價值徵收，而非全額課稅。 2. 分離課稅的適用範圍適用對象：所有被加徵「對等關稅」的商品（如中國、台灣、越南等國產品），但以下類別除外：豁免清單產品：如鋼鐵、鋁製品、能源產品、客車/輕型卡車等（文件第9903.01.33條）。加拿大與墨西哥：符合USMCA協議的產品直接豁免對等關稅（文件第9903.01.26-27條）。技術細節：「美國價值」需符合實質性轉化（substantial transformation）或完全在美國生產的條件（文件第v)(xii)條）。企業需提供價值計算證明（如供應鏈文件、成本明細）以申請豁免。 3. 政策目的與影響鼓勵在地生產：通過差異化稅率，促使企業增加美國本土採購或生產，符合特朗普政府「美國優先」的產業政策。降低衝擊：對於高度依賴美國技術或零件的產品（如半導體、高端電子元件），此機制可部分緩解關稅壓力。 4. 實際案例分析中國製iPhone ：若美國價值（如晶片、設計）占比達20%，則額外34%關稅僅適用於剩餘80%的價值，理論上可降低關稅成本約 6.8% （34% × 80%）。台灣製顯示卡：若使用美國GPU晶片占總價值20%，則額外32%關稅僅針對80%的非美國價值徵收，整體稅負減少 6.4% 。總結美國此次關稅政策確實具備「分離課稅」精神，核心在於通過價值來源的區分，針對非美國部分加徵懲罰性關稅，旨在保護國內產業並鼓勵全球供應鏈向美國傾斜。企業需仔細評估產品結構，以最大化豁免效益。 Q: 那在此之前是 100% 依照 Customer Value 來課稅嗎? 比如進口 iPhone 就完全依照 Customer Value 乘以關稅稅率? A: 根據美國現行關稅制度及 Annex-III.pdf 文件內容，以下分析適用： 1. 以往關稅計算基礎原則：美國關稅通常以海關價值（Customs Value）為基礎計算，即商品的交易價格（包含運費、保險費等），再乘以適用的 HS編碼對應稅率。例如：若iPhone的海關價值為1,000美元，原適用稅率為20%，則關稅為 200美元。例外情況：反傾銷稅/反補貼稅：針對特定國家的特定商品加徵額外稅率（如中國鋼鐵）。自由貿易協定（如USMCA）：符合原產地規則的商品可享零關稅。 2. 新政策實施前的關稅結構對中國商品：在新政策（2025年4月）實施前，中國進口商品已適用 20% 的基礎關稅。例如：iPhone若從中國進口，關稅為海關價值 × 20%。其他國家：多數國家商品適用現行HTSUS稅率（通常低於20%），未額外加徵對等關稅。 3. 新政策的調整額外加徵「對等關稅」：自2025年4月起，對特定國家加徵額外關稅（如中國34%、台灣32%），總稅率為現行稅率 + 對等關稅。例如：中國製iPhone總稅率為 20%（現行） + 34%（新增） = 54% 。「美國價值豁免」機制：若商品中美國本土價值占比達20%，則額外對等關稅僅適用於非美國價值部分。例如：若iPhone的美國價值占20%，則對等關稅（34%）僅針對剩餘80%價值徵收，整體稅負降低至 34% × 80% = 27.2% 。 4. 關鍵結論新政策前：關稅計算以 100%海關價值 × 現行稅率為主，無「美國價值豁免」機制。新政策後：對特定國家商品加徵額外關稅，且引入差異化計稅（僅對非美國價值部分加稅）。 iPhone案例說明新政策前：若海關價值為1,000美元，關稅為 1,000 × 20% = 200美元。新政策後（中國製）：若無美國價值豁免，關稅為 1,000 × 54% = 540美元；若美國價值占20%，則關稅為 800 × 34%（額外稅） + 1,000 × 20%（原稅） = 472美元。總結美國以往關稅確實以 100%海關價值為計算基礎，但新政策引入了分離課稅機制，針對特定國家商品加徵額外關稅，並允許美國價值部分豁免，從而改變了計稅邏輯。 Q: 所以新政策實施之後 "現行稅率" 依然存在, 沒有免除? A: 是的，根據 Annex-III.pdf 文件內容及相關條款，新政策實施後「現行稅率」（原有正常關稅）仍然存在，並未被免除，而是與新增的「對等關稅」（額外加徵稅率）疊加徵收。以下是具體分析： 1. 現行稅率與對等關稅的關係文件依據：文件第 9903.01.25條明確規定，新增的額外關稅（如中國34%、台灣32%等）是在現行稅率基礎上加徵，而非取代現行稅率。例如：中國製商品原適用 20% 現行稅率，新政策後總稅率為 20%（現行） + 34%（新增） = 54% 。台灣製商品若原適用 3% 現行稅率，新政策後總稅率為 3% + 32% = 35% 。豁免例外：若商品符合特定豁免條件（如美國價值占比達20%或符合USMCA協議），僅免除額外加徵的對等關稅，現行稅率仍需繳納。例如：加拿大商品若符合USMCA原產地規則，可豁免額外關稅，但仍需繳納現行稅率（如5%）。 2. 現行稅率的適用範圍鋼鐵、鋁製品等豁免清單：文件第 9903.01.33條指出，鋼鐵、鋁製品及其衍生品，以及客車/輕型卡車等商品，現行稅率不受新政策影響，且額外關稅被豁免。例如：中國製鋼鐵產品若現行稅率為25%，新政策後仍維持25%，不加徵34%。人道救援物資與資訊材料：文件第 9903.01.30-31條規定，捐贈物資（如食品、藥品）及資訊材料（如書籍、CD）豁免額外關稅，但現行稅率仍適用。 3. 實務操作案例中國製iPhone ：現行稅率：20%（基礎關稅）。新政策後總稅率：20% + 34% = 54%。若美國價值占比達20%，則額外34%僅針對剩餘80%價值徵收，現行20%稅率仍全額繳納。墨西哥製汽車零件：若符合USMCA原產地規則，可豁免額外關稅，但仍需繳納現行稅率（如2.5%）。 4. 法律依據與過渡期規則生效時間： 2025年4月5日起，所有進口商品需繳納現行稅率 + 過渡期前的額外關稅（如適用）。 2025年4月9日前已在運輸途中的商品，可豁免額外關稅，但仍需繳納現行稅率。總結新政策實施後，現行稅率（原有正常關稅）完全保留，額外關稅是在此基礎上疊加徵收。企業需同時計算兩者，並通過供應鏈調整（如提升美國價值占比）來降低額外稅負，但現行稅率無法豁免。僅供參考實際情況美國政府說了算 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.34.108.96 (臺灣) ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/home-sale/M.1743926341.A.9B4.html