高額保單避稅 此路不通
■ 記者邱金蘭、李淑慧／台北報導
富人欲利用高額投保的管道逃稅將很難行得通。賦稅單位最近查出十家保險公司推出的10
幾種保單有異常，對此，金管會將動用研訂躉繳保單投保金額上限等措施，協助財政部防
範高所得者利用保險規避稅負，財政部與金管會將聯手防堵這類保險避稅案件。
被賦稅單位盯上的這十家保險公司，金管會保險局最近將找來說明。對於惡意銷售的躉繳
保單，金管會不排除要求業者停售，或對保險公司採取必要的行政處置。
金管會副主委張秀蓮昨（9）日表示，保險是提供保障的，規避稅負與保險的意旨不符，
業務員不應以此為賣點；過去也曾研議修改保險法，採取保險給付定額免稅等作法，以解
決利用保險規避稅負問題。
壽險公司對金管會的整頓措施，多表示支持。業者認為，此舉可能影響保險公司的業績，
未來核保更加嚴格，可能讓想要藉此避稅的客戶轉而尋求其他避稅方式。但長期而言，保
險公司可以回歸到保障的本質，提升產業形象。
張秀蓮表示，財政部賦稅署最近查獲一些以保險規避稅負的異常案例，移請保險局協助防
範，例如有高齡80幾歲投保，五天後死亡的，也有83歲才投保的，都屬異常。由於是合法
避稅，稅捐機關希望金管會協助遏止。
賦稅單位查出利用保險避稅的案例主要有兩類型，包括高齡者在死亡前短期投保，保費高
於保險給付，以規避遺產稅；化整為零，規避投保金額限制（保單最高保額上限為新台幣
6,000萬元）。張秀蓮說，保費比保險給付高，並非合理現象，顯然有避稅好處。這類案
件都集中在高齡或重病者投保，受益人是別人，又是躉繳件，就容易有避稅情況。
由於利用保險避稅的案例大多與躉繳保件有關，保險局在8月16日邀集產、壽險公會、保
發中心、保險犯罪防制中心與學者專家研商後，初步研擬採取三項防範措施，將深入了解
躉繳保費比重及最高投保金額限制，納入商品審查規範。
包括各保險公司對高額、高齡投保案件，加強核保，並訂定內部規範；由公會要求所有會
員公司，注意異常案件核保，並將躉繳保單納入通報系統。
保險局昨天向委員會提出這項報告，委員會討論後認為，可以再進一步邀集相關單位，研
議是否有其他更有效方法，對惡意投保者，產生遏止作用。保險局將在一、兩周內，與相
關單位會商。
主管機關要防堵的是惡意避稅的保單，不會動不動要求業者停售保單，但若有惡意銷售的
躉繳保單，也不排除要求業者停售。
【2004/09/10 經濟日報】
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