Re: [問題] 也是稅務考題

看板tax (稅板)作者alwa (我想換數位相機)時間19年前 (2006/10/31 03:24)推噓0(0推 0噓 0→)

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※ 引述《abschu (啦啦啦)》之銘言： : ※ 引述《jellyfish945 (ｏｏ沒有暱稱ｏｏ)》之銘言： : : 各位好我又來了=..=" : : 1.營利事業以產製進口購買供銷售之貨物,轉供自用或無償移轉他人所有者, : : 應如何處理? : : 答:按其產製進口購買之實際成本,轉列資產或費用 : : (請問為什麼不是按時價認列入其收入呢??) : 既無銷貨事實..何來認列收入可言 : 自用就成為公司帳上的存貨轉為使用中資產ex.聲寶使用自家產的冷氣,難不成 : 還要被課營所稅嗎不用被課營所稅因為報稅的時候發票調節表會把視為銷售所開立的發票金額減掉這一部分的轉供自用不會認列收入但是在轉列費用或資產的時候必須用存貨轉出普通來說存貨轉出機乎都是用平均單位成本所以才會說是成本入帳冷氣的例子來說假設聲寶賣給客戶的時候就訂在12,000元今天自己拿來用要轉列資產沒錯但是也只能用成本轉但是還是要時價12,000開立視同銷售的發票因為國家就是要賺你的營業稅啊營利事業所得稅查核準則第十五條之一他就是要時價開成本入啊~~~~~ 但是像冷氣機這例子可以解釋是業務上需要這樣開的發票還是可以抵營業稅只是我真的不知道怎麼抵因為成本入帳進項稅怎麼入? 有人知道的話麻煩告訴我>_< : 無償移轉他人所有者..ex.尾牙摸彩,員工福利,...etc.算是薪資費用以冷氣機公司為例妳提供一台冷氣去摸彩還是要開發票的那些算職工福利一樣是時價開成本入帳的只是這個就好辦了不能抵就是不能抵所以乖乖轉然後還要幫員工辦扣繳申報普通都是幫員工申報成其他所得很少入薪資費用因為這樣薪資調節表不好調 : : 2.營業人將自行生產之冷氣機一台成本10,000元,時價12,000元贈送客戶, : : 該營業人應以何種金額入帳? : : 答:10,000 : : (請問為什麼不是以時價從高12,000認列押??) 真的是法律規定啊營利事業所得稅查核準則第十五條之一實務上來說我覺得很麻煩但是你考試問的所以乖乖念法條總之就是國家要你的營業稅就是了這樣你比較好理解 : 同樣的道理...贈送非出售...不能認列成收入=.= 真的不能認收入但是真的要開發票不然會有漏營業稅的問題=.= : : 3.應納印花稅之憑證,於權利義務些滅後應保存幾年? : : 答:2年 : : (請問一下這規定還有嗎??) 印花稅法第四條（納稅憑證之保存年限）應納印花稅之憑證，於權利義務消滅後應保存二年。但公營或公私合營之事業，應依照會計法及其他有關法令之規定辦理。最近修正日期91年5月15日沒修掉應該還有吧^o^ : : 在此先謝謝解答者囉^o^ 如果缺漏請指正最近剛好被視同銷售開立發票搞的很煩的我留~~~~~~~~~~~ -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 218.168.155.231