Re: [問題] 96高考，投資抵減 v.s. 最低稅負制

看板tax (稅板)作者iloveannasui (無良板工)時間16年前 (2009/10/07 00:00)推噓1(1推 0噓 0→)

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我是在高點上課把我們老師的答案PO上來給你參考一下 : ------------以下是題目------------------------------ : 一、大發公司 95年度，依商業會計法計算之淨利 1,000萬元，包括下列各項損益項目： : 1.證券交易所得 70萬元，證券交易損失 50萬元。 : 2.出售固定資產利益 140萬元（土地60萬元，房屋80萬元）。 : 3.短期票券之利息所得 40萬元（扣繳稅款 8萬元）。 : 4.不計入所得之投資收益 80萬元（可扣抵稅額 30萬元）。 : 5.依所得稅法第 39條規定可扣除之虧損100萬元。 : 6.又因符合促進產業升級條例第 70條之 1規定之營業總部，其對國外關係企業之權利金 : 所得為 480萬元（國外所得稅為 120萬元）。 : 7.該公司 94年底尚有投資抵減餘額200萬元（第 3年度）。 : 請依大發公司之結算申報書內容，分別以最有利於納稅人方式計算下列各項金額（應列 : 出各項計算過程，否則不予計分）：（25分） : (一)課稅所得額 1000萬-70萬+50萬-60萬-40萬-80萬-100萬-480萬=220萬 : (二)一般所得稅額 220萬*25%-1萬=54萬假設投資抵減是按促產第六條,有50%限額抵減的限制 54萬-(54萬*50%)=27萬 : (三)基本所得額 220萬+70萬-50萬+480萬=720萬 : (四)基本稅額 (720萬-200萬)*10%=52萬 : (五)國外所得稅額之扣抵限額 52萬-54萬*(480萬/500萬)=0 : (六)依所得基本稅額條例應補繳之差額 52萬-27萬=25萬以上都是假設投資抵減是按促產第六條,有50%限額抵減的限制 ======================================= 如果假設投資抵減可全數抵減 (二)的答案就會是 54萬-54萬=0 (六)的答案就會是 52萬-0=52萬 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.25.33.164