[問題] 遺產稅問題--保險受益人非繼承人

看板tax (稅板)作者 (longman\)時間6年前 (2018/07/15 07:47), 6年前編輯推噓15(15093)
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大家好,我想請教一個問題: 我父親於去年年底過世.在他死亡前1年有賣出1筆房屋,持分1/2. 扣除稅金後實得約680萬.其後他買了台銀的保險,鑫利鑽,保額300萬,為儲蓄險. 受益人為其侄子(有血緣關係)與堂侄(無血緣及親屬關係). 由於我父親沒結婚,所以沒有配偶也沒生過小孩,我是之後過繼的. (有去法院公證,其侄子與我實為兄弟). 所以他去世後,第一順位繼承人只有我. 目前遺產稅已申報且完稅了. 三重國稅局遺產稅櫃檯是有跟我說,因為其保險(鑫利鑽)購買日期在兩年內, 所以必須納入遺產稅課稅,可是只有我是繼承人,所以納稅義務人也只有我. 簡單來說,就是這筆保險受益人不是我,但是我卻要繳納其所課徵之遺產稅. 而之前在處理喪事時,與其堂侄(以下稱A男)有過口頭約定,等遺產稅申報後, 繳稅單內如果有這筆保險確認有被課稅的話,A男會出其所應承擔之份額(約16萬). 現今,遺產稅已經完稅.保險的部分確實須課10%稅. 可是當我拿完稅證明與繳款單要求A男拿出其所獲得保險之十分之一時, A男卻不打算出這筆錢,現今就法律來說(民法或稅法等),我是否有資格要求其出這筆錢? PS.當時我有問國稅局遺產稅承辦人員,說這筆錢不是我拿可是稅卻要我繳這不對吧, 承辦人員回我說法律是這樣規定的,我又問如果我爸把遺產全部買保險,受益人不是我, 那不變成我要繳遺產稅,卻拿不到半毛錢,這又不是很奇怪嗎? 承辦人員就被我問倒了也回答不了我的問題, 只說法律就是這樣,但是這樣有符合稅法精神嗎? 以上疑問還煩請專業人士解答.謝謝. 剛剛在瀏覽其他相關網站時,又有提到保險法112條, 說有指定受益人之死亡給付保險,不須列入被保人之遺產, 可是當時稅務承辦人員又說這筆保險要課稅,所以有人能回答到底這筆保險應不應該課稅? 如果不用被課稅可是我已經申報且完稅了,是否能再要求重新申報並退稅? -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.162.128.83 ※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/tax/M.1531612053.A.575.html ※ 編輯: kisc91389 (1.162.128.83), 07/15/2018 08:11:28

07/15 09:33, 6年前 , 1F
你應該請承辦人員說明並出具法條,方能對証下藥,因為他
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的兩年我猜是用視同贈與來認定屬遺產,但你並不是受益人
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你兄弟也不是繼承人,這條用的有點勉強,如果是用實質
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課稅原則來認定,你並沒有經濟上的獲利,整起案件的實
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質效益是你兄弟因贈與而贈與人沒有繳納贈與稅,這樣似乎
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比較合理,總言之和言悅色的請承辦給你相關的法條說明吧
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07/15 09:50, 6年前 , 8F
我當時也認為這筆保險應視為贈與,不過承辦人員卻說要視
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07/15 09:52, 6年前 , 9F
為遺產,而且我覺得三重稅捐處的人員也不太清楚法條,因
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07/15 09:54, 6年前 , 10F
為我爸有另一筆未報稅的贈與200萬,打去國稅局問說不用
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07/15 09:55, 6年前 , 11F
繳稅,去三重稅捐申報時卻說要,後來他打給國稅局問才說
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07/15 09:57, 6年前 , 12F
不用,我再找時間直接去國稅局問,謝謝.
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07/15 11:30, 6年前 , 13F
最上面視同贈與應更正擬制遺產。
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07/15 13:09, 6年前 , 14F
備妥資料,找專業人士處理。
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07/15 13:16, 6年前 , 15F
我是認為以死亡險「密集、短期、年老、重病、帶病、舉
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07/15 13:16, 6年前 , 16F
剛剛查了一下,因其堂侄與侄子皆非順位繼承人,亦非其配
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07/15 13:17, 6年前 , 17F
偶,所以應該算贈與吧.
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07/15 13:17, 6年前 , 18F
債、鉅額、躉繳、保險金額少於或等於保險費」投保,用
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07/15 13:19, 6年前 , 19F
實質課稅原則為由來將被繼承人死亡時的保單價值準備金
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07/15 13:21, 6年前 , 20F
(應該是用這個)列為遺產,但繼承人並非受益人,繼承
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07/15 13:22, 6年前 , 21F
人並未獲得實質經濟利益之歸屬,可以用此理由抗辯看看
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07/15 13:22, 6年前 , 22F
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07/15 13:22, 6年前 , 23F
記得上來回報。
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07/15 13:29, 6年前 , 24F
我爸另外有一筆200萬贈與,是與買保險差不多時間點贈與
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07/15 13:30, 6年前 , 25F
給輩分來說是我姑婆,但無法定親屬關係.而這筆贈與在申
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07/15 13:32, 6年前 , 26F
報當時,是不列為遺產且在贈與稅免稅額內.所以不用繳稅.
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07/15 13:34, 6年前 , 27F
而保險由於受益人不是順位繼承人或其配偶,所以應該不是
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07/15 13:35, 6年前 , 28F
擬制遺產,而是與贈與之200萬相同視為贈與而非擬制遺產.
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07/15 13:36, 6年前 , 29F
不知道我說的對不對.
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07/15 16:29, 6年前 , 30F
備妥資料,找專業人士。
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07/15 16:35, 6年前 , 31F
你爸死亡前一年投保的儲蓄險被列為遺產,是基於稅捐稽
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07/15 16:36, 6年前 , 32F
徵法第12條之1的實質課稅原則為理由,跟遺產及贈與稅
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07/15 16:37, 6年前 , 33F
法第15條無關。
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07/15 16:38, 6年前 , 34F
國稅局的人壽保險列入遺產總額的案例,十之八九都是受
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07/15 16:38, 6年前 , 35F
益人就是繼承人,所以我才說可以試看看。
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07/15 16:39, 6年前 , 36F
人壽保險的死亡給付原因是基於保險契約之約定,並非基
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07/15 16:40, 6年前 , 37F
於民法繼承編之規定,受益人不一定就是繼承人。
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07/15 16:41, 6年前 , 38F
 
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07/15 16:42, 6年前 , 39F
有問題就花錢找稅務律師幫你處理。
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還有 29 則推文
07/17 13:33, 6年前 , 69F
姪子跟堂姪可以申請死亡證明書嗎?
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07/17 13:35, 6年前 , 70F
不行的話就嘿嘿嘿
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07/17 14:11, 6年前 , 71F
保險受益人是被保險人在法律上重要關係人,在釋明後,
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戶政事務所應該會允許他們申請被保險人死亡時的除戶
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謄本。
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07/19 08:33, 6年前 , 74F
所以其實就是遺贈的問題,你兄弟是受遺贈人,一樣有付
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07/19 08:33, 6年前 , 75F
遺產稅的義務,你幫他付了,等於他有有一筆應對你負擔
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07/19 08:33, 6年前 , 76F
債務。
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07/20 10:58, 6年前 , 77F
保險契約的給付原因是基於契約約定,跟遺贈是不同的。
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07/20 11:04, 6年前 , 78F
遺贈是遺囑人以遺囑表示,將其財產無償給與受遺贈人之
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單獨行為。
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07/20 11:05, 6年前 , 80F
遺囑是法定要式行為,不依法定方式者,依民法第73條規
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07/20 11:05, 6年前 , 81F
定無效。
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07/20 11:06, 6年前 , 82F
所以,在保險契約指定受益人之行為,並非遺贈。
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07/20 11:07, 6年前 , 83F
 
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07/20 11:10, 6年前 , 84F
題外話,受遺贈人是無償受讓財產,除非法律規定或是負
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07/20 11:11, 6年前 , 85F
有負擔之遺贈,否則受遺贈人並無其他給付義務。  附
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07/29 12:21, 6年前 , 86F
如您上述所言它是保險行為那樓主又何來遺產稅的爭議,只
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07/29 12:21, 6年前 , 87F
是依實質課稅原則,他的保險行為其實隱藏規避遺贈稅的
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07/29 12:21, 6年前 , 88F
事實,故國稅局認定這筆金額需計算在遺產總額內來繳交
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07/29 12:21, 6年前 , 89F
遺產稅,再來依遺贈稅法第6條遺產稅之納稅義務人認定無
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07/29 12:21, 6年前 , 90F
遺囑執行人者,為繼承人及受遺贈人。受遺贈人一樣有繳
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07/29 12:21, 6年前 , 91F
交遺產稅之義務。所以樓主一定要請稅務機關出具依據的法
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07/29 12:21, 6年前 , 92F
條方能了解整個架構與認定上的困難。
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07/29 18:04, 6年前 , 93F
樓上的網友,我是在說明保險契約的給付跟遺贈,在民事
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07/29 18:04, 6年前 , 94F
上是兩碼子的事情。
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07/29 18:06, 6年前 , 95F
保險契約並不是遺囑啊!既然不是遺囑,就不會是遺贈了
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07/29 18:06, 6年前 , 96F
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08/01 11:28, 6年前 , 97F
可是這筆保險被國稅局認定為遺產而且課稅了,應該算遺贈
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08/02 00:47, 6年前 , 98F
真是無言。
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08/02 00:47, 6年前 , 99F
民法及稅法傻傻分不清。
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08/02 00:49, 6年前 , 100F
國稅局曾有個案例:先生在死亡前兩年內將所有財產通通
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08/02 00:49, 6年前 , 101F
贈與給老婆(夫妻不計入贈與總額),然後老婆拋棄繼承
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08/02 00:51, 6年前 , 102F
,老婆說我不是繼承人啊!幹嘛叫我交遺產稅?
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08/02 00:51, 6年前 , 103F
國稅局:我們是依據實質課稅原則來叫你繳稅啊!
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08/02 12:42, 6年前 , 104F
可是實質就是我沒拿到錢啊,你舉的例子是老婆是繼承人且
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08/02 12:42, 6年前 , 105F
拿到錢,現在是我是繼承人到沒拿到錢怎會要我繳稅哩??
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08/03 00:10, 6年前 , 106F
遺產稅只管被繼承人的遺產有多少 不管你拿到多少 OK?
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08/03 00:11, 6年前 , 107F
實質課稅原則是說 只要這財產屬於被繼承人 就是要課
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08/03 00:11, 6年前 , 108F
遺產稅這樣 不然你可以詢問專業的代書或國稅局人員..
08/03 00:11, 108F
文章代碼(AID): #1RIekLLr (tax)
文章代碼(AID): #1RIekLLr (tax)