關於大陸所得稅與年終獎金稅務處理

看板WorkinChina (中國工作)作者isaacc (小元宅爸)時間16年前 (2009/10/13 13:45)推噓9(9推 0噓 6→)

留言15則, 12人參與討論串1/11 (看更多)

很多朋友來信問這個，應該是許多公司都選擇本地納稅這對大家來說是好事情...我跟大家分享一下自己的經驗為了保護下面這位網友，我刪除他的個人資料，但是借用他的數字舉例說明: ※ 引述《()》之銘言： : 小弟最近得到一個offer : 是在XX州的工作不過對於扣稅不是很了解 : RMB : 薪水 14700 : 房租 2000 : 生活費 3000 : 年終 29400 : 請問這樣是大陸台灣都要繳稅嗎 : 還是只繳大陸 : 1605(每月)*12+4285(年終) : 這樣算對嗎 : 還請了解的大大指教關於每月薪資所得稅計算部分，其實精華區z-7-7的資料還是正確的...不講這個了。 PRC個人適用稅率表(每月直接扣稅，簡單爽快！): RMB range % 速算扣除數(我們台灣人叫做累進稅率差額) <500 5 0 500~2000 10 25 2000~5000 15 125 5000~20000 20 375 20000~40000 25 1375 40000~60000 30 3375 60000~80000 35 6375 80000~100000 40 10375 >100000 45 15375 因此，如果薪水是14700，扣除4800免稅額之後淨所得為9900，則￥500 5% ￥25 ￥1,500 10% ￥150 ￥3,000 15% ￥450 ￥4,900 20% ￥980 總和的確是1605/每月 [或是直接9900*20%(最高適用稅率)-375(速算扣除數/累進稅率差額)=1605] 而針對年終獎金的部分，因為以前沒人問過，我之前沒跟大家聊大陸這幾年特別規定每年可以有一次的機會用特殊計算方式就是先除上12個月，29400/12=2450，適用稅率落在15%這個區間，對應速算扣除數125 然後29400這個獎金的稅要這麼算: 29400*15%(適用稅率)-125(速算扣除數)=4285 因此貴公司的HR部門計算完全正確喔。但這對台勞，特別是工程師們就比較尷尬了以往季獎金的做法，或是中秋端午各半個月，過年一個月的做法都會讓大家在獲得獎金的當月份，適用到20%或甚至更高的邊際稅率算起來會很可怕以這位網友為例，目前的優惠算法，29400用的是15% 但如果直接放入月薪，那麼會有10100繳20%，19300繳25%，真的差很多喔所以大家在談合約的時候，請記得這個比較特殊的大陸規定另外最大的疑問，便是根據現行大陸法令，勞工的房租跟生活費都應該列入個人所得然後繳稅。但在此同時，應該也適用tax-planning的規劃因此在有充份房租跟某些特定發票作為證據的狀況下， (14700+2000+3000)*40%的部分是可以免稅的也就是說你的課稅收入應該是(14700+2000+3000)*60%=11820而非14700喔。但是這個問題比較大，也牽涉到整個公司的稅務規劃。建議大家有機會也要多問清楚點。最後這些大陸所得跟稅額，每年五月都要回台灣"申報"大陸所得。 (每年年初，大陸稅局會寄給你繳稅證明，上面都會有數字，就拿這個報) 但由於大陸稅比較重，應該是不需要"額外多繳"台灣所得稅。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 116.227.72.235