Re: [問題] 營業稅及營所稅

看板tax (稅板)作者kazamiakira (風見明)時間15年前 (2010/10/20 22:32)推噓5(5推 0噓 5→)

留言10則, 3人參與討論串2/2 (看更多)

來一段我前陣子寫給朋友的介紹一.營業稅營業稅顧名思義就是營業所產生的稅,具體證物的發票,我們購物索取發票時, 購買金額是含營業稅5%(因為目前營業稅徵收率是5%), 店家不開發票或消費者不主動索取發票,或是店家說不開發票少5%, 都是有可能意圖逃漏稅的情形.但小規模營業人開收據的除外,(沒登記的一定是) 營業稅的算法很簡單.假設我們本身為一家公司A,我向B公司批貨來賣, 進貨價=貨物95+營業稅5=100元, 進貨或公司營業所需的費用所生的營業稅,一般稱"進項稅額" 我們進100賣150=貨價143+營業稅7,出售所生的營業稅,一般稱"銷項稅額" 當申報營業稅時,我們因銷貨產生銷項稅額7-進項稅額5=應納稅額2 如果銷項稅額-進項稅額=-5,這就稱"留抵稅額",留著下期申報來抵用營業稅一般都是每單月的1~15日做申報前2個月的進銷項,例如11月申報9-10月但如交易量大的交易商可申請每月申報還有一般所說的出口退稅,這裡的稅退的是營業稅假設本期公司出口銷售額100萬,則可退稅上限為100萬*5%=5萬, 若本期進項有達5萬則可退5萬,如只有3萬則只能退3萬. 二.營業事業所得稅所得稅收入計算是營業稅而來的,假設全年售出100個143元的貨,全年營收=14,300 進貨成本=全年進貨120個*95=11,400 期末存貨剩20個(進120個只賣100個)=20*95=1,900 銷貨毛利=銷貨收入14,300-進貨成本11,400+期末存貨1,900=4,800 營業費用 =薪資1,800+租金200+水電瓦斯50+交通費/文具/雜項購置/修繕費550=2,600 營業淨利=銷貨毛利4,800-營業費用2,600=2,200 課稅所得額=營業淨利2,200+非營業收入(利息)10-非營業支出5=2,205 *接下來假設以上的數字單位為仟元營所稅=課稅所得額2,205,000*17%=374,850 暫繳:於每年9月1~30日申報繳納,是屬於營所稅的部分,意在平衡財政的資金流入量, 就是在99年9月時先繳98營所稅的一半稅額,於99年度申報營所稅時作減項. 假設9909暫繳174,850. 那100年5月1~31日申報99年營所稅的繳納稅額=374,850-暫繳174,850=200,000 未分配盈餘加徵10% 假設公司不分配 99年盈餘給股東,須在補徵10%的加徵所得稅未分配盈餘=99年盈餘374,850-法定盈餘公積10%(374,850*10)=337,365 未分配盈餘加徵10%=未分配盈餘337,365*10%=33,736.5 以上為公司稅負入門,營業稅與營所稅的簡單說明如需進一步加強觀念,可至財政部的財稅入口網加強學習 http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/np?ctNode=10741 ※ 引述《yasaq (kk)》之銘言： : --- : 發問之前請確定自己先作下列三件事。 : 1.看過置底的FAQ : 2.看過文摘裡的綜合所得稅講座。 : (按tab進入文摘) : 3.使用/搜尋過關鍵字。 : 已用「營業」「營所」「開店」搜尋過 : 都做過的話就按10次ctrl+y刪除這段話開始發問吧。 : --- : 假設只考慮進貨及銷貨不考慮其他費用 : 如果某公司進了10萬元的貨物然後再以10萬元銷售出去 : 這時候營業稅剛好可相抵掉所以為零 : 而因為沒有賺所得為零所以營所稅也為零 : 請問這種想法對嗎? -- 體驗磨練不要一味求快,是否體驗磨練,就像白切肉和滷肉的差別~~~! -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 180.218.42.250

→

aguey

10/21 17:40, , 1^F

10/21 17:40, 1^F

→

aguey

10/21 17:40, , 2^F

10/21 17:40, 2^F

→

aguey

10/21 17:42, , 3^F

10/21 17:42, 3^F

→

aguey

10/21 17:45, , 4^F

10/21 17:45, 4^F

感謝M大的補充,但是對於完全空白的新手,這樣間單的依實例介紹我認為應該剛好,畢竟他們不像我們會計人,整天面對稅務及財報對於一般營業人對於加值的觀念的入門,已經要花心思搞懂了所以有空再來幫忙介紹進階一點的觀念,或許M大有空也可以幫忙,感謝囉!@