Re: [問題] 會計師試題煩請解惑

看板tax (稅板)作者aguey (aguey)時間13年前 (2013/04/16 20:10)推噓1(1推 0噓 0→)

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※ 引述《pagenotfound (404 not found)》之銘言： : 大成建設公司興建房屋出售，被稽徵機關查獲，出售的房屋價款有低報3000萬元， : 沒有開立發票和申報營業收入。此外，當年度所得稅申報的營造成本中也有2000萬元 : 是取得虛設行號的發票作為憑證， : 該筆發票並且已經列報營業稅進項稅額扣抵100萬元。 : 截至查獲當時，大成建設公司一直留有營業稅留抵稅額500萬元以上。 : 試問：依據所得稅法、營業稅法及稅捐稽徵法之規定，稅捐稽徵機關應如何處罰大成建設 : 公司上述的違章行為？ : 91年會計師檢核試題 : _____________________________________________________________________________ : 參考坊間題庫解答所得稅法:110條 : 會適用到以下法條營業稅法:51條,52條 : 稅捐稽徵法:41條,44條,48條 ______________________________________________________________________________ : 但是我不清楚我的理解是否有錯 : 整理如下,煩請指教 : 銷貨部分 : 稽徵機關查獲短開發票: 營業稅52 : (if在申報前) : 應給予他人憑證而未給予: 稅捐稽徵法44 : 沒有申報營業收入: 所得稅110 : 進貨部分 : 取得虛設行號的發票: 營業稅51第一項第五款 : 稅捐稽徵法41 : 虛增成本,漏報或短報所得額: 所得稅110 : 另外我想請問 : (1)營業稅52條以及營業稅51條會同時發生嗎? =>可能會 : 由於短開發票絕對會短報和漏報銷售額 : 有可能發生在當期查獲短開漏開統一發票後,適用52條 =>查獲後未屆申報已如期申報 (或未屆申報期,短漏開當下就是52或稅稽44) 爾後申報後又發現有短漏報,再適用51條=>僅51-3跟稅稽44之適用 : (2)由於漏稅罰以及行為罰擇一重處 : 營業稅52(漏稅罰), 稅捐稽徵法44(行為罰),所得稅110(漏稅罰) : 如果同時發生是如何處理? =>52,44擇一;漏營業稅,漏營所稅,各稅罰 : 營業稅52(漏稅罰)+稅捐稽徵法44(行為罰) =>擇一重處? 還是 =>52不會跟44 : 所得稅110(漏稅罰)+稅捐稽徵法44(行為罰) =>擇一重處?請辦過營所解答 : 煩請解惑謝謝 -------------------------------------------------------------------------- 1.罰則:行政罰(各稅罰)或刑事罰(稅稽罰41) ==>擇一(行政法罰26) (以下討論不考慮營所稅(沒辦過)) 2.營業稅部分:15,19,32,35,34(稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第21),51-3 "*未申報且逾申報期~沒52",51第2項(細則部分略過) 3.稅稽41,44,48 4.補本稅(虛進+漏銷) 5.違章(考量行為時有無實質漏稅,有再作違章)(略過解釋函令) 分別罰:max[漏稅罰(虛進+漏銷),行為罰(未拿,未給)(MAX100+100)](行政罰法24) 虛進違章要考慮51第2項................ 這問題是很實務(對國稅局而言).............後續請人接力,僅開個小洞供參有錯請指導(~"M大") -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 27.51.16.246 ※ 編輯: aguey 來自: 27.51.16.246 (04/16 20:12)