RE: [問題] 買股票節稅? 分配股利的扣抵稅額疑問?

看板tax (稅板)作者rebot (長江七號)時間19年前 (2007/05/13 16:19)推噓4(4推 0噓 1→)

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※ 引述《ilw4e (可以吃嗎？)》之銘言： : 這討論串太複雜了 : 可以簡單問幾個問題嗎？ : 1.假設AB公司股價一樣然後都宣布發2元現金股利好了(我不管他們稅前盈餘什麼的 : 是多少)。然後A的可扣抵稅額是30%，B是0%。 ^^^^^^^^^^應該是稅額扣抵比率 : 那假如參與除權息，兩家公司除權後的股價一樣嗎？我股利也拿一樣多嗎？ : (不考慮其他因素的話) 除權息參考價＝　除權息前收盤價-息值+10元*員工紅利配股率+現金增資認購價*現金增資配股率 ------------------------------------------------------------------------- 　　　　　　　 1+無償配股率+員工紅利配股率+現金增資配股率其中之自變數均與稅額扣抵比率無關，故稅額扣抵比率之差異並不影響除權後之股價依假設，若A、B公司股價均為30元，且現金股利均為2元，不考慮其他因素即使A、B公司之稅額扣抵比率不同其除權後之股價均為30-2=28元，每張股票所獲配之股利淨額亦均為2000元 : 如果一樣的話那應該是買A公司會比較好，因為有可扣抵稅額？不考慮其他因素，則買A公司之股票的確比較好這邊順便糾正許多人常有的錯誤觀念邊際稅率小於稅額扣抵比率即有節稅效果是不正確的應該要拿該筆股利總額的稅率與綜所稅的邊際稅率做比較該筆股利總額的稅率=可扣抵稅額/股利總額承上例，股利總額=股利淨額+可扣抵稅額可扣抵稅額=股利淨額*稅額扣抵比率 A公司之股利總額=2000+2000*30%=2600 該筆股利總額的稅率=600/2600=23% 當股東的邊際稅率小於23%時，才會有節稅效果(而不是稅額扣抵比率的30%) B公司之股利總額=2000+2000*0%=2000 該筆股利總額的稅率=0/2600=0% 獲配B公司的股利會使股東多繳該筆股利總額*該股東之邊際稅率而完全沒有節稅效果 : 2.那接著問。我一年都不賺錢，就只參加股票除息，假設拿了股利30萬。然後可扣抵 : 稅額是30%。假設中之30萬應該是股利淨額，30%應該是稅額扣抵比率 : 那我應該是要交(300000-77000-46000)*0.06=10620的稅 : 可是可扣抵稅額是30*0.3=90000 : 所以我可以靠股利從政股那邊拿90000-10620=79380的錢嗎？ : 感覺從政府那邊拿錢不太對勁的樣子- -a : 不知道觀念有沒有錯若無其他之所得、免稅額、扣除額則綜合所得總額即等於股利總額=300000+300000*30%=390000 綜合所得淨額=390000-77000-46000=267000 應納稅額=267000*6%=16020 應退還稅額=16020-90000=(73980) 沒什麼好不太對勁的，雖然這筆錢是由政府退還的但這筆錢也是政府從之前的股東收來的政府只是轉手，而且中間還賺了利息更重要的是，買股票節稅不是想像中那麼簡單除權息後的價格可能會更低，因為要考慮員工分紅(請參見前面的公式) 要有資本，以中鋼股票來說，去年每張股票的股利總額是5323元要達到上面的例子，要買73張中鋼股票，最近中鋼股價在40元左右以及股票本身價格的波動，可能會有資本損失這些都是要考慮的因素，更多相關資訊請洽stock板 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 60.198.139.135 ※ 編輯: rebot 來自: 60.198.139.135 (05/13 16:23)