Re: [問題]銷貨折讓單不是當期申報有沒有關係?

看板tax (稅板)作者cuteally (呆呆魚)時間17年前 (2008/11/03 23:04)推噓1(1推 0噓 11→)

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※ 引述《nrma29 (懶)》之銘言： : 我們公司是在北區申報營業稅的，有家客戶每次銷貨折讓單的日期 : 都是開發票上的日期，像4/30日的發票，對方開折讓單，也是開4/30 : 但我收到時，已經是七、八月的事了 : 但這家合作太久，講過太多次，對方會計小姐都不會改 : 老板也就算了，之前用人工申報我都沒有報 : 因為金額只佔總金額的3%左右。 : 最近我使用網路申報，想說看能不能偷吃步，照申報不誤 : 但心裡還是有點擔心，不知這是否會出問題 : 若被國稅局抓到，會不會被要求補稅啊 : 一想到這個，就覺得就有點心虛怕怕的，特此在這問看看就營業稅來看，銷貨退折單可以延申報一期，進貨退折單就一定要當期申報，例如：11/15要申報9-10月的營業稅， =>銷貨退折單正常申報應為7-10月的， =>進貨退折單正常申報為9-10月的。若沒有按照正常方式申報的話，人工申報：建議還是照申報，若有問題，會等到國稅局那邊外包打字的時候才發現有問題。到時候看是要補件或是看管區怎麼說。網路申報：建議還是照樣申報，但是關貿審核系統會過不了，這時候我都會偷吃步的把折讓單日期改成當期可申報的範圍內免得跳出異常。其實，正確的做法應該是補申報營業稅的。例如：在 12/21 收到開立日期在8/15的銷貨退折單，此時應該是補申報09-10期(11/15前申報)的營業稅才是正統。另外，國稅局交查異常的部分通常針對稅額在500元以上的發票，所以退折單金額若是沒有這麼高，或許可以偷吃步的忽略，但要注意，銷貨退折單可以少申報，因為那牽涉到的是申報方(發票開立人)多繳稅，只是因為申報方(發票開立人)沒申報，可能會使被申報方(發票買受人)被管區跳出交查異常，這是因為目前交查異常的部分還是退折單對退折單，銷項發票對進項發票互相勾稽出來的。但若是進貨退折單少報且稅額又大於500元以上的話，會因為可扣抵進項稅額變多，導致少繳稅，可能就有補稅的相關條文需要研究一下了。就原PO的部分看來，可能還是跟對方公司會計稍微溝通一下會好一點，基本上公司該報的有報且沒有漏報，不該報的沒報也沒有多報，就不用太擔心會有補稅的問題，最多是一些步驟對不對的部分，而這些部分，可以看管區怎麼指示再看要怎麼做就行了。以上，是我的看法，若有不完善或是錯誤的地方，再請大家幫忙指正。 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 59.121.4.164