Re: [問題] 營業進項稅統一編號書寫錯誤該如何處理

看板tax (稅板)作者superidea (沒了氣泡的可樂)時間17年前 (2009/05/16 00:52)推噓2(2推 0噓 1→)

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※ 引述《morrisya (哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈)》之銘言： : 大家好，我是營業稅的新手，有請各位前輩能撥空指點一二 : 最近接到國稅局通知我們一二月份有一筆進項統一發票異常 : 發現我們進項稅有一張收銀機統一發票把我們的統編打錯了 : 打電話到我們轄區的國稅局承辦人說請廠商負責人核章就可以修改 : 再請開立發票的廠商B，至當地國稅局報備即可 : 可是後來B公司所轄國稅局不同意修改 : 要我們填至承諾書出具。"原為不得扣抵之發票誤列為得扣抵，願繳清稅額及罰鍰。" : : 由於我們公司組織龐大，所以承諾書對我們還說有些許難度(因為要蓋到大老闆的章) : 又致電B公司所轄國稅局，承諾書是否能由B公司填製 : 但國稅局承辦人說若由B公司出具承諾書說發票開立錯誤 : B公司會先被處以1500元之罰鍰 : 請問狀況一 : 由本公司提供承諾書給國稅局說誤列為得扣抵稅額， : 由於稅額八百塊低於兩千，所以本公司免罰，那如果承諾書註明是B公司發票開立錯誤 : 請問B公司會被處以罰鍰嗎? 好想要簡答...Ans：會被處以罰鍰 0.0a 開罰的法條依據為加值型及非加值型營業稅法 §48 營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知限期改正或補辦外，按統一發票所載銷售額，處百分之一罰鍰，其金額最賣方營業人會被罰1500的話，銷售額=罰鍰/1%=150,000？低不得少於五百元，最高不得超過五千元。經主管稽徵機關通知補正而未補正或補正後仍不實者，連續處罰之。前項未依規定記載事項為買受人名稱、地址或統一編號者，其連續處罰部分之罰鍰為統一發票所載銷售額之百分之二，其金額最低不得少於一千元，最高不得超過一萬元。 B公司若要免罰必須符合稅務違章案件減免處罰標準§16：依加值型及非加值型營業稅法第四十八條規定應處罰鍰案件，營業人開立統一發票，每張所載之銷售額在新臺幣一千元以下、銷售額較實際銷售額短（溢）開新臺幣一千元以下或營業稅較實際營業稅短（溢）開新臺幣五十元以下者，免予處罰。但是B公司實際上不符合上述免罰的條件因為那張發票上的銷售額是$150,000 　且B公司要注意有改正的期限規定，不依規定會被續罰～依加值型及非加值型營業稅法施行細則§51 本法第四十五條至第四十八條規定限期改正或補辦事項，其期限不得超過通知送達之次日起十五日 : 請問狀況二 : 若由B公司提供承諾書給當地國稅局所轄分局 : 問題一:B公司除了罰以1500元罰鍰我們公司也會有處分嗎 : 問題二:請問B公司出具承諾書後，我們公司要如何辦理呢 : 是否國稅局B會聯繫我們當地國稅局，請我們的該發票作廢重新開立 : 然後還要有什麼步驟呢? 原po下面給的網址的頁面裡的進一步指出那一段不是有說明了？ @@a 不過會建議你打電話去你們當地國稅局問『若賣方營業人向主管稽徵機關申請註銷錯誤之統一發票，再依交易事實重新開立正確之統一發票交付給你們是否還需要把新開立的發票交付給你們當地的國稅局？』醬子會比較保險... : 請問狀況三 : 根據國稅局的網頁，致電國稅總局，他的說明是如果單純只是統編開立錯誤 : 只要廠商B告知國稅局，專案處理就好了，也不用報廢重開。 : 雖然我自己也不太相信，統一發票處理辦法開錯都一律作廢重開 : 可是國稅局的該位先生都這麼解釋了，是否這個狀況能夠成立呢? : 如果此狀況成立，該如何跟轄區國稅局說明呢? : 煩請各位前輩能夠稍加指點，謝謝依上面的法條所述，應該不是致電內容所說明，國稅局開罰有所依據。 : : 國稅局部分引用如下 : 惟如營業人所開立統一發票已報繳營業稅 : 買受人於開立統一發票月份以後才發現收受之統一發票書寫錯誤 : 而要求退回另行開立者，營業人（賣方）得敘明情由 : 檢同收回之統一發票收執聯及扣抵聯，專案申報主管稽徵機關 : 沖減其銷售額，至重複報繳之營業稅則可留抵或退還 : : http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/ct?xItem=49778&ctNode=10708 以上若有錯誤、疏漏，請多多指教 ) -- ／敻 V V ◆◆◆ 流浪狗一枚不給認養～ / ‧ ‧ ＊＊＊ \ = ● = -- -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 59.113.131.124 ※ 編輯: superidea 來自: 59.113.131.124 (05/16 02:27)