Re: [問題] 請益記帳士考題
※ 引述《vul3ai (Kevin)》之銘言：
: 有兩題小弟不太懂,懇請各位賜教
: 1.甲公司(加值型營業人)銷售房地產一筆給乙公司，總價5,000萬元(不含稅)，
:
: 未分別載明價款，其中土地公告現值為600萬元，房屋評定標準價格為400萬元，
: 下列敘述何者正確？
: (A)土地銷售額為3,000萬元，應開立發票，稅額為150萬元
: (B)房屋銷售額為2,000萬元，應開立發票，稅額為0元
: (C)房屋銷售額為2,000萬元，免開立發票，稅額為0元
: (D)房屋銷售額為2,000萬元，應開立發票，稅額為100萬元
:
這題不懂為什麼要選(D)?
土地是免稅的不計入銷售額
房屋銷售額5000萬元*400/(600+400)=2000萬元
2000*5%=100萬元
: 2.加值型營業人甲公司適用401申報書，某其申報銷項稅額400,000元，該期
: 申報零稅率銷售額為7,000,000元，進項稅額900,000元，其中內含固定資產
: 的進項稅額為200,000元，甲公司無留抵稅額，則甲公司該期可退還多少稅額？
: 我的解法:零稅率可退還稅額，為其零稅率銷售額*5%=7,000,000*5%=350,000
: 取得固定資產而溢付之營業稅，退還之稅額以該固定資產之進項稅額為限
: 400,000+350,000-200,000=550,000元
: 可是答案是500,000元
: 不知道哪裡有算錯？
: 請解惑，謝謝
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◆ From: 114.43.214.131
推
10/26 23:41, , 1F
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