Re: [問題] 請益記帳士考題

看板tax (稅板)作者ntunthu (superuser)時間15年前 (2010/10/26 23:52)推噓1(1推 0噓 0→)

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※ 引述《ntunthu (superuser)》之銘言： : ※ 引述《vul3ai (Kevin)》之銘言： : : 有兩題小弟不太懂,懇請各位賜教 : : 1.甲公司(加值型營業人)銷售房地產一筆給乙公司，總價5,000萬元(不含稅)， : : 　 : : 　未分別載明價款，其中土地公告現值為600萬元，房屋評定標準價格為400萬元， : : 　下列敘述何者正確？ : : (A)土地銷售額為3,000萬元，應開立發票，稅額為150萬元 : : (B)房屋銷售額為2,000萬元，應開立發票，稅額為0元 : : (C)房屋銷售額為2,000萬元，免開立發票，稅額為0元 : : (D)房屋銷售額為2,000萬元，應開立發票，稅額為100萬元 : 這題不懂為什麼要選(D)? : 土地是免稅的不計入銷售額 : 房屋銷售額5000萬元*400/(600+400)=2000萬元 : 2000*5%=100萬元 : : 2.加值型營業人甲公司適用401申報書，某其申報銷項稅額400,000元，該期 : : 　申報零稅率銷售額為7,000,000元，進項稅額900,000元，其中內含固定資產 : : 　的進項稅額為200,000元，甲公司無留抵稅額，則甲公司該期可退還多少稅額？ : : 我的解法:零稅率可退還稅額，為其零稅率銷售額*5%=7,000,000*5%=350,000 : : 取得固定資產而溢付之營業稅，退還之稅額以該固定資產之進項稅額為限 : : 　　　　　400,000+350,000-200,000=550,000元 : : 　　　　　可是答案是500,000元 : : 不知道哪裡有算錯？ : : 請解惑，謝謝銷項稅四十萬減進項稅額九十萬等於留抵五十萬退稅上限：外銷七百萬乘5%加固定資產的進項稅二十萬等於五十五萬留抵與退稅上限擇低所以是五十萬 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 114.43.214.131