[請益]成立投資公司的效益
最近發現上市上櫃公司的高層都是某投資公司的法人,好奇之下查了相關資料。
時間
事項
稅務重點
當年度
Q1
成立家族投資公司
公司設立完畢,準備接收股權
Q2
個人持股移轉至投資公司(買賣、增資等)
避免贈與稅,確認轉讓價格合理,準備報備評價
Q3
投資標的公司召開股東會,決議盈餘分派
股利分配附帶 ICA,可為投資公司製造扣抵稅額
Q3-Q4
投資公司收到股利與
投資公司開始享受扣抵稅額權益,準備營所稅申報
Q4
投資公司結帳申報營所稅20%
若當年所得不足,留意可退稅額
次年 Q2-Q3
安排股權避稅重組(分割、減資、股權交換)
法律安排完成,達成資產控股與稅務優化
次年 Q3-Q4
完成重組,進入新一輪經營傳承
家族資產結構更穩健,稅負降低,傳承順利
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想問
投資公司假設投資聯發科,
收到發放股利五百萬,
投資公司可以發薪水,
然後剛好每人百萬(個人所得稅率5%),
Q4投資公司結帳申報營所稅若當年所得不足,
次年Q1退稅,Q2減資退款給每個股東,讓他們有現金可以花。
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採用發放薪水跟減資來節稅。
未上市上櫃的公司股份每年贈予慢慢轉移給小孩。各種稅加起來大約226,600
這樣是不是稅率比採直接併入綜合所得稅申報779,600 元(15.6%)還要少?
也比聯發科瑞昱等大企業的年薪五百萬打工人30%(扶養三人)繳的稅873,200還要少?
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聘用4個家人(含自己)百萬。每個人稅率5%
計算步驟
1. 總所得:1,000,000元(薪資所得)
2. 扣除項目:
免稅額:122,000元
標準扣除額:128,000元
薪資特別扣除額:218,000元
3. 課稅所得:
課稅所得 = 1,000,000 - 122,000 - 128,000 - 218,000 = 532,000
應納稅額計算
應納稅額 = 532,000 *5% = 26,600
營所稅20%= 200,000
226,600/5,000,000=4.53%
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併入綜合所得稅申報 + 8.5% 可抵減稅額
試算結果為:
‧ 課稅所得:約 4,256,000 元
‧ 計算稅額:4,256,000 휠30%- 417,200 = 859,600
‧ 抵減稅額:80,000 元
‧ 實際應納稅額:779,600 元
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項目/金額(新台幣)
本人免稅額122,000
配偶免稅額122,000
65歲老人免稅額122,000
其他扶養親屬免稅額122,000
應納稅額 = 4,166,000 30%- 376,600 = 1,249,800 - 376,600 = 873,200
扶養配偶與兩位65歲老人,年薪500萬,應納綜合所得稅約 873,200元
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 114.34.228.249 (臺灣)
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