Re: [問題] 買投資型保單

看板CFP (理財規劃)作者pugay (11)時間18年前 (2007/07/18 14:10)推噓1(1推 0噓 16→)

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※ 引述《kuoyu (^_^)》之銘言： : ※ 引述《pugay (11)》之銘言： : : 版上很多人都拿實質課稅這把大刀在砍 : : 但是"實質課稅"跟"租稅法律正義"往往都是糾纏不清 : : 長期規劃合法做 1.所得稅法第4條第7款 : : 2.遺贈稅法第16條第9款 : : 3.保險法第112條 : : "實質課稅"還能打的過"租稅法律正義"嗎? : : 除了上面之外還可以主張"信賴保護原則" : : 依據 : : 1.75年第1644號判決 : : 2.行政程序法第8,117,119條 : : 3.大法官釋字會議第525號 : : 正常用投資型保單,不要躉繳,保費大於保額,死亡兩年內 : : "意圖"規避遺產,現有案例用"實質課稅"也是因類似上述錯誤規劃 : : 不代表實質課稅就可以無限上綱,如果照版友這樣解釋 : : 所有規劃都沒用,實質課稅一砍誰還躲的掉? : 要做租稅規劃有很多明確的道路可以走 : 利用不動產控股公司海外規劃等等 : 很多道路是法律明白規定可以讓錢變身的 : 利用投資型保單我只能說有其風險 : 人人都知道買基金是投資的行為 : 而投資獲利是否屬於遺產或是其他名目還不一定 : 這一點很難說是"信賴保護原則" : 如果是很久以前的一般壽險給付超過3000萬 : 就可以主張"信賴保護原則"免受最低稅負影響 : 因為以前規定的很清楚 : 「純屬願望、期待而未有表現其已生信賴之事實者，則欠缺信賴要件，不在保護範圍。」不動產缺點是紀錄性資產,但現階段的確是比較好規劃手法,而控股公司海外規劃一樣有很多風險這在之前討論串也提到很多,我自己也剛好因為這樣找了很多資料目前不同意見問題點 1.短期規劃投資型,保險公司給付給受益人是一筆名目"死亡給付" 但現有案例都是想利用遺贈稅法第16條來逃,可是躲不過實質課稅跟一堆法令 2.長期規劃投資型,保險公司給付受益人以及通報的名目還是"死亡給付" 依據"租稅法律正義",以及"信賴保護原則",先不提長年國稅局追查困難也不提搭配信托可取得免稅證明,就依現行法令來討論,除非修法不然名目認定就是依據現行法令亦即保險公司給付名目"死亡給付" 不是嗎? 3.再來回推到原本追查的順序,人掛了-->國稅局去查-->金流異常-->扣稅 -->不服打行政救濟-->扣OR不扣依照正常規劃金流是沒問題的,要走到上面討論這麼多是有一點難度 4.提這麼多不是要說投資型一定可以節稅,但是也非完全不能節稅目前國稅局就是打迷糊仗,不可能去公佈這樣做一定可以節或一定不能節這樣他才有捉做錯的人機會,但也是因為有這個漏洞才有最低比例制, 把甲型的節稅功能完全鎖死,如果這麼擔心又想規劃的人可以來找我我可以提供如何規劃可以拿到國稅局免稅證明 -- ※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 218.210.156.80